核心税改：
取消定额税，按实际营收申报纳税
• 年营收低于5亿越南盾，无需缴纳增值税和个人所得税，但仍需履行申报义务，每年1月31日前申报实际营收；2026年为特殊年份，该群体需进行两次申报，截止日期分别为2026年7月31日和2027年1月31日。
• 年营收超过5亿越南盾，必须缴纳增值税+个人所得税。
• 营收口径包含：全部销售收入、服务收入、补贴、折扣、平台奖励等所有款项。
平台代扣代缴：
分平台类型区分责任，代扣税款可抵扣
• 具备在线下单和支付功能的电商/数字平台：平台管理方需履行代扣代缴税款、代为申报和代为缴纳已扣税款的全部责任，买家付款、订单完成时自动扣除税款。
• 不具备在线下单和支付功能的电商/数字平台：个体工商户和个人经营者需自行申报和缴纳税款，平台不承担代扣代缴责任。
• 代扣税款抵扣：电商税务分局特别提醒，已在平台被代扣代缴的个人所得税款，在最终计算个人全年应纳个人所得税额时可予以扣除，避免重复缴税。
此外，平台代扣属于暂缴形式，全年营收低于5亿盾起征点的卖家，可按规定申请退税。
分品类税率：
• 商品销售：增值税1%，个人所得税0.5%
• 运输及相关服务：增值税3%，个人所得税1.5%
• 其他服务：增值税5%，个人所得税2%
• 境外个人卖家：对应税率为1%、2%、5%
营收四档门槛：
合规要求与税率双差异化
1、年营收＜5亿盾
无需缴税，但需按要求完成申报（2026年两次申报）；平台已代扣的税款，可按流程申请退税。
2、5亿盾≤年营收＜10亿盾
正常缴纳增值税+个人所得税，平台（具备对应功能）代扣代缴，无需强制执行完整会计制度。
3、10亿盾≤年营收＜30亿盾
2026年1月1日起强制执行：完整会计账册、凭证管理、每单必开发票；计税方式二选一——①能确定成本：按利润的15%缴税；② 无法确定进项成本：按行业对应比例（0.5%-2%）缴税，可先扣除500万越南盾免税额度。
4、30亿盾≤年营收＜50亿盾
按利润的17%缴税，需准备完整成本凭证和会计账册，年底进行税务清算，平台已代缴税款可抵扣。
5、年营收＞50亿盾
基础税率17%，超过50亿盾的部分，适用20%的税率；需严格执行会计、发票管理制度，年底完成税务清算。
特殊经营场景：
固定经营+线上经营、非平台销售的合规要求
既在固定经营地点开展业务，又在电商/数字平台经营的纳税人，需汇总所有渠道的收入，按规定统一进行税务申报，不可拆分申报、规避缴税义务。
• 非平台销售（独立站/社媒等）
不通过Shopee、Lazada、Solaso等平台的线上销售，卖家必须通过越南税务部门专属电子门户自行申报纳税，并遵守上述会计、发票、税务要求；若年营收≥10亿盾，需严格执行完整会计、发票制度，每单必开发票。
直播带货强监管：
7月1日起实名、审资质、禁违规宣传
• 主播必须向平台管理方提供完整个人信息，完成身份实名验证，否则无法开展直播带货活动。
• 卖家无法提供产品质量、来源、产地证明的，主播必须拒绝与之合作，否则需承担连带责任。
• 严禁虚假宣传、误导消费者（包括产品功效、质量、售价、产地等），禁止使用违背社会道德、公序良俗的语言、图像、服饰或行为。
• 违规处置：主播自行发现违规或应管理机构要求，必须立即停止合作、中断直播，并删除所有违规内容；情节严重的，将面临法律追责。
出海企业实操建议
废除“包税制”后，固定税额成本核算失效。尽快搭建营收记录系统，精准统计全渠道收入（包括固定经营+线上经营），确保流水可查、可算、可验，避免税务风险与资金压力。
2.适配平台代扣
先明确合作平台是否具备在线下单和支付功能，配合对应平台完成信息核验；定期留存平台代扣税凭证，用于年终个税抵扣、汇算清缴及退税申请（尤其年营收可能低于5亿盾的主体）。
3.紧盯四档营收门槛
• 低于5亿盾：重点关注2026年两次申报时间，及时申请退税；
• 10亿-30亿盾：根据成本核算情况，选择最优计税方式，提前准备会计账册和发票；
• 超30亿盾：重点完善成本凭证，按利润计税，做好年底税务清算准备。
4.独立站/私域必须合规
务必通过越南税务专属电子门户自行申报、按时缴税、营收超10亿盾严格执行发票与会计制度。
5.直播合作把好合规关
与越南主播签约时明确合规责任，备好产品资质文件，杜绝虚假宣传与违规内容。
2026年是越南电商从粗放运营转向合规化的关键一年。出海卖家应尽早调整业务流程、财务预算与合作模式，把合规放在首位，才能在越南市场长期稳健经营。
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