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如何判断日本JCT纳税实体？日本本土或个人卖家要不要注册日本消费税登记号？纳税年度怎么理解？目前仍有很多卖家不懂，今天小O一一盘点！
2023年3月31日前日本国税厅要求提交注册申请，而亚马逊在【本季度】开始验证日本消费税登记号有效性，预计3月会扎堆注册，避免下号慢，建议大家提前注册~
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什么是日本消费税（JCT）？
日本消费税类全称Japanese Consumption Tax，简称JCT，是消费者在购买商品时支付的一种税；类似欧盟国家的VAT/中国的增值税，称为日本版VAT。日本消费税制度从1989年开始实施，2019年正式宣布税率为10%。消费税是一种流通税，最终承担方是买家。
举例：
1）当个人消费者采购时：一件商品售价100日元，消费税为10%即10日元。因此个人消费者最终要支付的价格为110日元（含消费税）。
2）当企业采购时：卖家向企业售卖的产品价仍是100日元，但该企业可以使用卖家开具的合规发票，能向日本税务机构申请JCT进项抵扣， 因此该企业相当于节省了10日元。
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什么是合规发票留存制度？
合规发票留存制度可让能够出示合规发票的企业买家获得日本消费税进项抵扣。合规发票留存制规定：从2023年10月1日起，只有具备日本消费税登记号的卖家才有资格向企业买家开具这种合规发票。
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是否必须输入日本消费税登记号
才能在亚马逊销售商品？
如果你是一家有纳税义务的企业，并且要成为注册开票人，则必须向亚马逊提供一个日本消费税登记号。
而如果你没有缴纳日本消费税的义务，那么获取日本消费税登记号并向亚马逊提供是一个可选项。但是，对于需要申报进项税额抵扣的买家，没有消费税登记号的发票会增加他们的税负，因此他们可能会转而选择可以开具合规发票的卖家。此类买家包括：
-
亚马逊企业购买家；
-
为公司购买商品的买家可能会出于业务需要要求开具合规发票。
所以你需要根据对业务的影响程度确定是否要注册日本消费税登记号。
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如何确定卖家是否有纳税义务？
如果你的公司符合以下任一条件，您就有义务成为JCT纳税实体，并按规定缴税：
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在“基准年2”内的应税销售额超过1,000 万日元；
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在“基准年2”内的应税销售额不超过 1,000万日元，但在“基准年1”上半年的应税销售额超过1,000万日元；
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你的公司注册资本金在1,000万日元以上。
（具有纳税义务的卖家）
“基准年”是什么？
一般指比相关纳税年度早两年的那一年。以2022年举例：
截至2022年，公司要计算的纳税年度是2021年，卖家需参考两个基准年度（2019或2020年）的销售额阈值来判断是否产生纳税义务。
若你的账户销售额在2019年或2020年前6个月超过阈值，则在2021年纳税年度需要成为纳税实体，进行税务注册、申报和缴纳。
“基准年的起始月”怎么判断？
主要取决于你的公司类型：
① 个体户/独资公司：基准年是从1月到12月。
② 合资公司：基准年的起始月取决于你的公司。如果是日本公司，基准年通常是4月至次年3月。中国公司，则通常是1月至12月。
在某些特殊情况下，即使不满足上述条件，卖家仍有纳税义务。如果都不满足上述任一情况，则你通常会被视为无需缴纳日本消费税的卖家。但是仍建议你先扫码咨询我们客户经理，不清楚如何判断自己是否是JCT纳税实体也可咨询哦~
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作为新卖家，我是否应注册日本消费税登记号？
如果你是新卖家，且在亚马逊之外的其他销售渠道也没有任何日本境内的应税销售额，那么你的企业可能没有缴纳日本消费税的义务，但可选择自愿注册，成为合格发票开票人。
豁免日本消费税义务的新企业，可以选择注册为日本消费税纳税人，但根据日本消费税法，这不是必须的。请注意，只有具有有效日本消费税登记号的日本消费税登记企业，才能向企业买家开具合规发票，企业买家需要这种发票才能获得税收抵免。如果你需要向企业买家开具合规发票，建议及时注册日本消费税登记号。
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我的企业设立在日本境外，
我需要获取日本消费税登记号吗？
无论您在何处设立企业，如果你是有日本消费税纳税义务的卖家，则需要获取日本消费税登记号。
是否有纳税义务不取决于你企业的成立地点，而是取决于你在日本境内的年度应税销售额。如果你在日本没有实体店面，则需要聘请税务顾问，让其代表注册你的实体。注册为日本消费税纳税人后，就可以申请日本消费税登记号。具体可以文末扫码咨询~
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日本消费税改革政策生效后，如果我没有
日本消费税登记号，会怎么样？我仍可以在
亚马逊销售商品吗？会不会有其他影响？
消费税改革政策生效后，没有日本消费税登记号的卖家可以继续在亚马逊销售商品。但是，如果你是企业/独资经营者，则需要具有日本消费税登记号的合规发票，才能申请日本消费税进项抵扣。向亚马逊提交你的日本消费税登记号有机会帮助你提高企业买家的购买量。
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如果我在日本注册为纳税人以获得日本消
费税登记号，那么我是否需要为过去的销售
缴纳税费？
如果你在注册日本消费税之前已有纳税义务，则可能需要为过去的销售支付税费。
例如，如果你的应税销售额在基准期内超过 1,000 万日元，或者应税销售额在基准期内未超过 1,000 万日元，但在上一基准年的上半年超过 1,000 万日元，那么你的企业属于应税企业。
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亚马逊会直接从销售额中扣除日本消费税吗？
不会。亚马逊仅提供网上商城供卖家使用，卖家应负责向买家收取日本消费税并向日本税务机构提交日本消费税申报单。卖家需要支付日本消费税出项和进项的差额（或获得税费返还）
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23 年10月1日后还能输入日本消费税登记号？
可以。但是，如果您未向亚马逊提供日本消费税登记号，那么新制度 2023 年 10 月 1 日生效后，亚马逊将无法为你的商品开具合规发票。要成为注册开票人，建议你在 2023 年 10 月 1 日之前注册并输入日本消费税登记号。
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