2025年初级考试已开始，又到了对答案环节！
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2025年《经济法基础》考生回忆试题(5. 17上午)
1.【单项选择题】根据资源税法律制度的规定，下列各项中不属于资源税征税范围的是（ ）。
A.原油
B.柴油
C.铜矿石
D.天然气
【答案】B
【解析】资源税的征税范围包括能源矿产、金属矿产、非金属矿产、水气矿产、盐类。选项 A、D，原油、天然气属于能源矿产；选项 C，铜矿石属于金属矿产。选项 B，柴油不属于资源税征税范围。故选 B。
2.【单项选择题】纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，其消费税纳税义务发生时间为( )。
A.签订销售合同的当天
B.收到预收货款的当天
C.发出应税消费品的当天
D.书面合同约定支付预付款的当天
【答案】C
【解析】纳税人销售应税消费品采取预收货款结算方式的，消费税纳税义务发生时间为发出应税消 费品的当天。故选 C。
3.【多项选择题】根据会计法律制度的规定，下列选项中，出纳不能兼任的工作有（ ）。
A.固定资产卡片登记
B.费用明细账登记
C.债权债务账目登记
D.会计档案保管
【答案】BCD
【解析】出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。故选 BCD。
4.【单项选择题】借记卡持卡人通过 ATM 机等自助机具办理现金提取业务，每卡每日累计不得超过人
民币（ ）万元。
A.1
B.2
C.3
D.5
【答案】B
【解析】发卡银行应当对借记卡持卡人在 ATM 机等自助机具取款设定交易上限，每卡每日累计提款 不得超过 2 万元人民币。故选 B。
5.【多项选择题】下列关于自然人民事行为能力的说法中，正确的有（ ）。
A．年满 18 周岁的自然人是完全民事行为能力人
B．不能辨认自己行为的成年人是限制民事行为能力人
C．8 周岁以下的自然人是无民事行为能力人
D．16 周岁以上的未成年人但以自己的劳动收入为主要生活来源的视为完全民事行为能力人【答案】AD
【解析】选项 A 说法正确，18 周岁以上(≥18）的自然人是成年人，具有完全民事行为能力；选项 B 说法错误，不能辨认自己行为的成年人是无民事行为能力人；选项 C 说法错误，8 周岁以下的意思就是 小于等于 8 周岁，小于 8 周岁的未成年人属于无民事行为能力人，等于 8 周岁的未成年属于限制民事行 为能力人；选项 D 说法正确，16 周岁以上的未成年人但以自己的劳动收入为主要生活来源的，视为完全 民事行为能力人。故选 AD。
6.【多项选择题】根据会计法律制度的规定，企业对外报送的财务会计报告，应当由（ ）签名并盖章。
A．主管会计工作的负责人
B．单位负责人
C．会计机构负责人
D．独立董事
【答案】ABC
【解析】对外报送的财务会计报告，应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人 （会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。故选 ABC。
7.【多项选择题】一般纳税人发生下列应税行为，可以选择简易计税的有（ ）。
A．装卸服务
B．餐饮服务
C．公交客运服务
D．文化体育服务
【答案】ACD
【解析】一般纳税人发生应税行为如公共交通运输服务（包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、长途客运、班车），电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务，可以选 择适用简易计税方法计税。选项 B，一般纳税人提供餐饮服务应按照一般计税方法计算缴纳增值税。故选 ACD。
8.【多项选择题】下列凭证中，应按照产权转移数据征收印花税的有（ ）。
A.土地使用权出让合同
B.土地使用权转让合同
C.著作权转让书据
D.技术转让合同
【答案】ABC
【解析】我国印花税税目中的产权转移书据包括土地使用权出让书据（选项 A），土地使用权、房屋 等建筑物和构筑物所有权转让书据（不包括土地承包经营权和土地经营权转移）（选项 B），股权转让书 据（不包括应缴纳证券交易印花税的）以及商标专用权、著作权（选项 C）、专利权、专有技术使用权转 让书据。故选 ABC。
9.【单项选择题】王某大学毕业后入职甲公司，在甲公司工作已满 8 年，2024 年 8 月 31 日与甲公司依法解除劳动合同，2024 年 9 月 1 日到乙公司工作，提出补休年休假的申请。则王某在乙公司可以享受的年休假是（ ）天。
A.1
B.7
C.10
D.15
【答案】A
【解析】根据《职工带薪年休假条例》规定，职工累计工作已满 1 年不满 10 年的，年休假 5 天。本 题中，王某工作已满 8 年，全年可享受年休假 5 天；王某 9 月 1 日入职乙公司，可在新单位享受的年休 假＝（当年度在本单位剩余日历天数/365 天） ×职工本人全年应当享受的年休假天数=122÷365×5=1.67 （天）；折算后不足一整天的部分不享受年休假。因此，王某可以在乙公司享受的年休假是 1 天。故选 A。
10【判断题】本企业聘用员工支付给员工的工资不需要缴纳增值税。( )
【答案】√
【解析】单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务，属于非经营活 动，不缴纳增值税。故本题表述正确。
11.【多项选择题】根据会计法律制度的规定，原始凭证不得外借，其他单位如因特殊原因需要使用原始凭证时，经本单位（ ）批准，可以复制。
A.会计机构负责人 B.会计主管人员
C.审计主管人员 D.单位负责人
【答案】AB
【解析】原始凭证不得外借，其他单位如因特殊原因需要使用原始凭证时，经本单位会计机构负责 人、会计主管人员批准，可以复制。故选 AB。
12【单项选择题】下列税种中，由海关负责征收的有（ ）。
A.环境保护税
B.车船税
C.车辆购置税 D.船舶吨税
【答案】D
【解析】由海关负责征收关税和船舶吨税以及由海关代征进口环节的增值税、消费税，其他税种均 由税务机关负责征收和管理。故选 D
【单项选择题】下列各项中，属于城市维护建设税计税依据的是（ ）。
A.增值税
B.城镇土地使用税
C.企业所得税
D.车船税 【答案】A
【解析】城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额。故选 A。
【多项选择题】下列消费税税目中，采用复合计征办法征收消费税的有（ ）。
A.卷烟
B.电子烟
C.豪华小汽车
D.白酒
【答案】AD
【解析】卷烟和白酒实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税。故选 AD。
13.【单项选择题】李女士拥有一套价值 250 万元的住房，魏先生拥有一套 200 万元的住房，双方互换
住房，由魏先生补差价 50 万元给李女生。已知契税的税率为 3%，下列各项中，表述正确的是 ( )。
A. 李女生应缴纳契税 7.5 万元
B. 魏先生应缴纳契税 1.5 万元
C. 李女士应缴纳契税 1.5 万元
D. 魏先生应缴纳契税 7.5 万元
【答案】B
【解析】房屋互换，以所互换的价格差额为计税依据；互换价格不相等的，由支付差额的一方缴纳 契税。本题中，由魏先生补差价 50 万元，则魏先生应缴纳契税=50×3%=1.5（万元）。故选 B。
14.【判断题】个人通过境内非营利组织向教育事业的捐赠可以在个人所得税前全额扣除。( )
【答案】 √
【解析】个人通过境内非营利的社会团体、国家机关向教育事业的捐赠，准予在个人所得税前全部 扣除。故本题表述正确。
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