单利计息

复利计息

不同计息方式利息差异

名义利率

名义利率=计息周期利率×一年内的计息周期数

有效利率

定义：指资金在计息中所发生的实际利率，包括计息周期有效利率和年有效利率两种情况。

计息周期有效利率=名义利率/一年内的计息周期数

年有效利率=[1+（名义利率/一年内的计息周期数）]一年内的计息周期数-1

有效利率计算表(名义利率4.8%)

结论：名义利率与有效利率的差别受计息期数的影响，计息期数越多(即计息周期越短),则年名义利率和有效利率的差别越大。

三折六求核心公式

资金等值计算公式汇总表

三折六求三者关系

盈亏平衡点的计算和评价

（1）盈亏平衡点产销量：

单位产品售价×产量(销售量)=年固定成本+(单位产品可变成本+单位产品税金及附加)× 产量(销售量)

（2）盈亏平衡点售价：

单位产品售价=（年固定成本/正常产销量）+单位产品可变成本+单位产品税金及附加

用产品售价表示的盈亏平衡点越低，表明方案适应市场价格下降的能力越大，抗风险能力 越强。

（3）盈亏平衡点生产能力利用率：

生产能力利用率(%)=盈亏平衡点产销量/正常产销量

盈亏平衡点生产能力利用率越低，表明方案适应市场需求变化的能力越大，抗风险能力越强。

通常认为盈亏平衡点生产能力利用率 BEP(%)不超过 70%,方案运营是基本安全的。

设备更新的 现金流量

在设备更新分析中，可以用沉没成本来区分设备的账面价值和市场价值。 

沉没成本=旧设备账面价值-当前市场价值

或沉没成本=(旧设备原值-历年折旧费)-当前市场价值

价值工程

价值工程 V=F/C 式中V—价值；

F—对象的功能，即对象能满足某种需求的效用或属性；

C—对象获得功能所发生的费用(成本),包括获得功能所有权/使用权的费用(成本)和保 证功能发挥作用的费用(成本),即寿命周期成本。

会计等式的形式

(1)静态会计等式

资产=负债+所有者权益

(2)动态会计等式 利润=收入-费用

(3)综合会计等式

资产+费用=负债+所有者权益+收入

固定资产折旧方法

(1)年限平均法

其中： 固定资产应计折旧额=固定资产原价-预计净残值-已计提的固定资产减值准备累计金额。

(2)工作量法

固定资产月折旧额=当月完成工作量×单位工作量折旧额

(3)双倍余额递减法

固定资产年初折余价值=固定资产原价-累计折旧

固定资产使用年限的最后两年，年折旧额=(固定资产应计折旧额-累计折旧)/2

(4)年数总和法

假设固定资产的使用年限为 N 年，则第 n 年固定资产折旧率计算公式为：

第 n 年折旧额=固定资产应计折旧额×第 n 年折旧率 年内各月折旧额将年折旧额按 12 个月平均分摊。

完工百分比法

三种方法：

①根据累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定。

②根据已经完成的合同工作量占合同预计总工作量的比例确定。

③根据已完成合同工作的技术测量确定。适用于一些特殊的建造(施工)合同如水下施工工程 等。

营业利润

营业利润=营业收入-营业成本(或营业费用)-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益(损失为负)+投资收益(损失为负)

营业收入包括主营业务收入和其他业务收入。

营业成本包括主营业务成本和其他业务成本。

利润总额

利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出

净利润

净利润=利润总额-所得税费用

所得税费用是指企业应计入当期损益的所得税费用。

所得税费用的确认

应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额

资产负债表

资产=负债+所有者权益

利润表

利润=收入-费用

比率分析法

基期指数就是各个时期的指数都是以某一固 定时期为基期来计算。

环比指数则是各个时期的指数均以前一期为 基期来计算。

资产负债率

流动比率

生产性企业合理的最低流动比率为 2。

速动比率

（1）速动资产=流动资产-存货；

（2）速动资产=货币资金+交易性金融资产+应收票据+应收账款+其他应收款。

利息备付率

偿债备付率

总资产周转率

流动资产周转率

存货周转率

应收账款周转率

权益净利率（净资产收益率）

总资产净利率

营业收入增长率

资本积累率

概念

资金成本率=资金占用费/筹资净额

筹资净额=筹资总额-筹集费用=筹资总额×(1-筹集费率)

综合资金成本

综合资金成本率=∑第 j 种个别资金成本×第 j 种个别资金占全部资金的比重

每股收益无差别点法

存货成本

1.取得成本

取得成本=订货成本+购置成本=订货固定成本+订货变动成本+购置成本

2.储存成本

储存成本=储存固定成本+储存变动成本

3.缺货成本

包括材料供应中断造成的停工损失、产成品库存缺货造成的拖欠发货损失和丧失销售机会的损失。

存货的总成本=取得成本+储存成本+缺货成本

存货决策

经济采购批量=（2×一次订货的变动成本×存货每年需求量/单位储存变动成本）开根号

商业信用管理

进口设备 抵岸价

进口设备抵岸价=进口设备货价+国外运费+国外运输保险费+银行财务费+外贸手续费+进口关税+增值税+消费税

进口设备货价=离岸价(FOB)×人民币外汇牌价

国外运费=离岸价(FOB)×运费率  或：国外运费=运量×单位运价

银行财务费=离岸价(FOB)×人民币外汇牌价×银行财务费率（一般为 0.4%～0.5%）

外贸手续费=进口设备到岸价(CIF)×人民币外汇牌价×外贸手续费率（一般取 1.5%）

进口设备到岸价(CIF)=离岸价(FOB)+国外运费+国外运输保险费 进口关税=到岸价(CIF)×人民币外汇牌价×进口关税率

进口产品增值税额=组成计税价格×增值税率（基本税率为 13%） 组成计税价

格=到岸价(CIF)×人民币外汇牌价+进口关税+消费税

设备运杂费=设备原价×设备运杂费率

税金

建筑安装工程造价(含税)=税前工程造价×(1+建筑业适用增值税税率（9%）) 税金=税前工程造价×税率(或征收率)

基本 预备费

基本预备费=(工程费用十工程建设其他费用)×基本预备费费率

价差 预备费

式中P—价差预备费。

n—建设期年份数。

t—建设期第 t 年。

It—建设期第 t 年的投资计划额，包括工程费用、工程建设其他费用及基本预备费，即第 t 年 的静态投资计划额。

f—投资价格指数，按国家颁布的计取，当前暂时为零。

(1+f)0.5 表示建设期第 t 年当年投资分期均匀投入考虑涨价的幅度。

m—建设前期年限(从编制概算到开工建设年数)。

应纳税额

应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

销项税额

销项税额=销售额×税率

进项税额

进项税额=买价×扣除率

当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。

简易计税方法

应纳税额=销售额×征收率

小规模纳税人增值税征收率为 3%,国务院另有规定的除外。

扩大指标 估算法

流动资金额=各种费用基数×相应的流动资金所占比例(或占营运资金的数额) 各种费用基数是指年营业收入、年经营成本或年产量等。

分项详细 估算法

流动资金=流动资产-流动负债

流动资产=应收账款+预付账款+存货+库存现金 流动负债=应付账款+预收账款

时间定额

包括基本工作时间、辅助工作时间、准备与结束时间、不可避免的中断时间及工人必需的休息 时间。

产量定额

价格指数调差法

式中△P—需调整的价格差额。

P。—约定的计量周期中承包人应得到的不含税合同价金额。

A—定值权重(即不调部分的权重)。

B…—各可调因子的变值占签约不含税合同价的权重(即可调部分的权重)。 

Ftn…—各可调因子的现行价格指数。

Fon…—各可调因子的基本价格指数，指基准日期的各可调因子的价格指数。

价格信息调差法

式中△P—价差调整费用，系按计量周期计算的当次调价费用。

△C—可调因子价差。

Co—基准价，投标截止日前 28 天(非招标工程为合同签订前 28 天)的市场价格。

Ci—计量周期市场价格。

Q—可调因子的数量，指可调差因子的数量，可调差因子数量采用其他计算方法的，应在招 标文件和合同专用条款中细化明确。

R—风险幅度系数，当△C＞0 时，r 为正值；当△C＜0 时，r 为负值。

i——采购时间。