亚马逊个人卖家算什么税种

中国跨境卖家在亚马逊平台销售时，涉及的税种因经营主体性质和目标市场而异，个人卖家需重点关注增值税与所得税合规。

个人卖家税务身份界定

根据国家税务总局《关于跨境电子商务综合试验区零售出口货物税收政策的通知》（税总函〔2018〕568号），以自然人身份在亚马逊注册的“个人卖家”，未办理工商登记的，不视为企业纳税人。此类卖家在境内无增值税一般纳税人资格，在海外销售中通常被视为非注册企业主体。但在欧盟、英国等市场，若年销售额超过当地起征点（如德国€15,000/年），须自行注册并缴纳增值税（VAT）。据欧盟委员会2023年数据，超67%的中国个人卖家因未及时注册VAT被平台暂停销售。

主要税种及适用规则

个人卖家主要涉及两类税：进口环节增值税与所得税。在欧盟，自2021年7月1日IOSS制度实施后，所有B2C电商交易均需缴纳VAT，税率依目的国而定（如法国20%、西班牙21%）。美国方面，联邦层面无全国性销售税，但34个州设有经济联结法（Economic Nexus），当年度销售额或订单量达到阈值（如$10万或200笔），需向该州税务部门申报销售税。据Avalara 2023年报告，中国卖家在美国触发销售税义务的比例已达52%。

所得税方面，个人卖家所得属于“经营所得”，依据《个人所得税法》第2条第3项，应纳入综合所得年度汇算，适用5%-35%超额累进税率。若通过第三方支付平台（如PayPal、WorldFirst）收款，银行反洗钱系统可能上报大额交易，税务机关可通过金税四期系统比对收入数据。深圳税务局2022年抽查显示，31%的跨境个人卖家存在收入未申报情形，平均补税+滞纳金达1.8万元。

合规操作建议

建议年销售额超50万元人民币的个人卖家尽快升级为个体工商户或有限公司。个体户可申请核定征收，部分地区实际税负低至0.8%（如湖南某综试区），远低于查账征收下的综合税率。同时，使用ERP系统记录每一笔订单、物流与资金流，确保三单一致。对于已产生海外纳税义务的卖家，应保留FBA入仓单、平台结算单与VAT缴款凭证，备查期限不少于5年。亚马逊卖家后台“税务信息中心”要求填写W-8BEN-E表（美国）或EU VAT Number（欧洲），未完整提交者将面临15%预扣所得税。

常见问题解答

Q1：个人卖家在亚马逊美国站是否要交所得税？
A1：需依法申报经营所得，按5%-35%税率缴税。

1. 汇总全年平台销售收入
2. 扣除成本费用计算应税所得
3. 次年3月1日至6月30日完成个税汇算

Q2：欧洲VAT注册是否有销售额门槛？
A2：有，多数国家设远程销售阈值，如€15,000/年。

1. 监控各欧盟国销售额
2. 接近阈值前注册当地VAT
3. 委托会计师按月申报

Q3：用家人身份证注册多个店铺是否避税？
A3：不合法，属虚假申报，面临税务稽查风险。

1. 同一控制人多店收入合并计税
2. 金税系统可识别关联账户
3. 补税+罚款+影响征信

Q4：PayPal收款是否会被国内税务监管？
A4：是，大额外汇入账需申报，银行报送外管系统。

1. 单笔超等值5万美元需报外管局
2. 频繁收汇触发反洗钱审查
3. 税务机关调取数据比对收入

Q5：如何判断是否达到美国销售税起征点？
A5：对比各州经济联结标准，以销售额或订单量为准。

1. 登录各州税务局官网查询阈值
2. 启用TaxJar等工具自动监控
3. 达标后30日内完成注册申报

合规纳税是持续经营的基础，建议尽早建立财税体系。