亚马逊收款扣税怎么扣法

中国卖家在亚马逊平台收款时，需依法履行税务义务，平台根据销售地政策自动代扣代缴相关税费。

亚马逊收款与税务机制概述

亚马逊在全球多个站点（如美国、欧洲、日本）实行税务代扣代缴机制。以美国站为例，根据《国内税收法典》第6050W条，自2023年起，平台须向IRS（美国国税局）报告年销售额超$20,000且订单数≥200的卖家信息，并代扣预提所得税。目前中国卖家因中美税收协定，可适用10%股息预提税率，但商品销售所得原则上不被代扣所得税，主要涉及销售税（Sales Tax）。

销售税自动征收与代缴规则

亚马逊在美国45个州及哥伦比亚特区实施销售税自动计算与代收。根据Avalara 2023年税务报告，平台已覆盖99%以上需征税交易场景。当买家下单时，系统依据其收货地址自动应用对应州/县税率（平均综合税率7.12%，TaxFoundation 2023），由卖家承担纳税义务，但由亚马逊代为收取并上缴至各州税务局。卖家无需手动申报，但需确保税务登记信息（如营业执照、EIN、ST-1表）在Seller Central正确备案。

欧洲VAT与跨境税务合规要求

在欧洲站，亚马逊依据欧盟DAC7法规（Digital Platform Reporting Rule），自2023年1月起强制收集卖家税务信息并代扣VAT。根据HMRC与EU Commission联合指引，若卖家使用FBA发货至欧盟境内，即构成“远程销售”，当季度销售额超€10,000（部分国家如德国为€100,000过渡期），必须注册当地VAT。平台会从结算款中扣除相应VAT金额，并向税务机关提交年度报告。据Deloitte 2024跨境税务白皮书，未合规卖家平均被冻结资金达€8,200，补税+罚款成本超营收15%。

常见问题解答

Q1：亚马逊是否会从中国卖家收入中直接扣除所得税？
A1：通常不会，中国卖家销售商品所得不被美国预提所得税

1. 依据中美税收协定第7条，营业利润仅在来源国设机构才征税
2. 亚马逊代扣的是销售税，非企业所得税
3. 卖家需自行申报境外所得并向中国税务机关缴税

Q2：销售税代扣后是否需要自行申报？
A2：若已在目标国完成税务登记，则无需重复申报销售税

1. 亚马逊提供月度税务报告（Reports > Tax Document Library）
2. 下载平台代缴凭证用于账务核对
3. 保留记录备查，应对税务审计

Q3：欧洲站VAT如何避免重复扣税？
A3：及时上传有效VAT税号可停用平台代扣

1. 登录Seller Central进入【税务信息】页面
2. 提交经验证的本地VAT号码
3. 系统将在7–14天内更新状态并停止代扣

Q4：亚马逊何时向税务机关报送卖家数据？
A4：每年1月31日前向美国IRS提交Form 1099-K

1. 适用于美国站年交易额超$20,000且订单数≥200的卖家
2. 信息同步至中国税务总局通过CRS交换机制
3. 建议提前准备跨境收入完税证明

Q5：平台代扣税款能否作为进项抵扣？
A5：中国增值税体系下部分可抵扣，需合规凭证

1. 取得亚马逊开具的税务发票或结算单
2. 在跨境应税服务申报中列支
3. 咨询专业税务师进行汇算清缴处理

合规纳税是持续经营的基础，建议定期核查平台税务设置。