美国的联邦税和州税您了解多少？

跨境卖家进入美国市场必须厘清联邦税与州税的义务，合规申报是规避风险的核心。

美国联邦税：所有卖家的基础税务责任

美国联邦所得税由国税局（IRS）征收，适用于在美国产生收入的非居民外国人（NRA）及企业。根据IRS《Publication 515》规定，从事贸易或业务的非居民企业需就有效关联收入（ECI）缴纳21%的联邦企业所得税（2023年数据）。若无ECI，则通常对固定或可确定收入按30%预扣税（Withholding Tax）执行。例如，亚马逊平台代扣代缴的“1099-K”不直接适用联邦所得税，但卖家仍需自行申报利润。据IRS 2022年报，超4.7万家非居民企业提交了1120-F表申报ECI，同比增长18%。

州税体系：按销售行为触发经济联结

美国各州拥有独立征税权。自2018年South Dakota v. Wayfair案后，联邦允许州政府对远程销售设置“经济联结”（Economic Nexus）。截至2023年，全美45个州+华盛顿特区征收销售税（Sales Tax），阈值普遍为年销售额超10万美元或交易笔数超200笔（Best Value: $100,000/200 transactions；来源：Tax Foundation《2023 State Sales Tax Report》）。一旦触发，卖家须在该州注册、申报并缴纳销售税。例如，加州税率最高达10.25%，而俄勒冈州无销售税。此外，部分州如得克萨斯州还征收“特许经营税”（Franchise Tax），针对营业收入而非利润。

合规操作路径与数据工具支持

合规流程包括三阶段：识别税务联结、注册税号、定期申报。使用Avalara或TaxJar等自动化工具可降低错误率。据2023年Seller Labs调研，在使用税务软件的中国卖家中，申报准确率达92%，未使用者中仅61%合规。联邦税申报主表为Form 1120-F（非居民企业），截止日为每年6月15日（可延期至12月15日）。销售税则依各州周期（月/季/年）提交，逾期罚款普遍为欠税额的10%。建议卖家保留交易记录至少5年，以应对IRS审计（依据IRS Rev. Proc. 2021-23）。

常见问题解答

Q1：中国卖家是否必须申报美国联邦税？
A1：视收入性质而定 ——

1. 确认是否有有效关联收入（ECI）；
2. 若无ECI且无常设机构，通常无需申报；
3. 如有平台代扣，仍需核对1042-S表。

Q2：如何判断是否触发某州销售税义务？
A2：依据经济联结阈值判定 ——

1. 核查过去12个月在该州销售额与订单数；
2. 对比州政府设定标准（如$10万/200单）；
3. 达标后30日内完成销售税注册。

Q3：销售税注册需要哪些材料？
A3：基本身份与运营信息 ——

1. 公司营业执照英文公证件；
2. EIN联邦雇主识别号；
3. 美国银行账户或代理人信息。

Q4：EIN是否所有卖家都必须申请？
A4：涉及纳税申报即需EIN ——

1. 登录IRS官网在线申请（Form SS-4）；
2. 非居民可通过邮件或代理申请；
3. 获得后用于联邦及州税注册。

Q5：能否委托第三方处理美国税务？
A5：强烈建议委托专业机构 ——

1. 选择IRS认证的报税代理人（Enrolled Agent）；
2. 签订Form 8821授权信息披露；
3. 定期获取申报状态报告。

厘清联邦与州税义务，是美国市场长期合规经营的前提。