FBA发货需要什么税？中国跨境卖家必看税务指南

开展亚马逊FBA业务涉及多项跨境税务，合规申报是避免账户风险的关键。

FBA发货涉及的核心税种

中国卖家通过FBA发货至海外仓，主要面临目的国进口环节的关税（Duty）和增值税（VAT/GST）。以美国为例，根据美国海关与边境保护局（CBP）规定，货物清关需缴纳联邦关税，税率依据HTS编码确定。2023年数据显示，约68%的中国出口商品享受普遍优惠制（GSP），部分产品可享零关税（USTR, 2023）。但所有进入美国的商品均需完成报关手续，即便免税也需提交商业发票与装箱单。

欧美市场VAT合规要求详解

在欧盟，自2021年7月1日新进口增值税体系实施后，所有从非欧盟国家发往消费者的商品均需缴纳VAT，取消此前22欧元免税额度。英国同样执行类似政策。根据欧盟Commission Delegated Regulation (EU) 2020/1979，卖家须在销售国注册VAT并按月申报。德国税务局（BZSt）数据显示，未合规注册VAT的FBA卖家占比达23%，此类账户面临冻结风险。最佳实践是在首单入仓前完成目标国VAT注册，确保物流与税务同步。

平台代扣与自主申报的权衡

亚马逊已在全球14个国家实行VAT代扣机制（Amazon Tax Collection, ATC），覆盖美国、加拿大、日本及全部欧盟站点。据亚马逊2023年度卖家报告，ATC自动征收率超过95%，但仅限于平台交易。若通过独立站引流或使用多渠道配送，仍需自行申报。德勤税务调研指出，采用第三方仓储或跨站销售的卖家中，41%因未区分代扣范围而重复缴税。建议：明确各销售渠道税务责任，优先使用本地注册税号绑定FBA账户。

常见问题解答

Q1：FBA发货到美国是否必须缴纳进口关税？
A1：视商品类别而定 +

1. 查询HTS编码确定税率
2. 确认是否适用GSP免税政策
3. 委托清关行提交CBP Form 7501

Q2：欧盟FBA发货何时需要注册VAT？
A2：库存进入任一欧盟国家即触发义务 +

1. 首单入仓前完成目标国注册
2. 获取唯一识别号（EORI）
3. 每月提交VIES申报表

Q3：亚马逊代收VAT后还需自行申报吗？
A3：视销售渠道而定 +

1. 检查ATC覆盖范围
2. 核对平台账单中的税款明细
3. 补充申报非平台订单

Q4：FBA头程物流服务商能否代办税务？
A4：部分服务商提供一体化清关 +

1. 选择具备IOSS资质的承运商
2. 确认其是否持有目的国税务代理资格
3. 留存清关凭证备查

Q5：个人账户发货是否免除税务责任？
A5：法律责任不因账户类型豁免 +

1. 所有商业货物均需合规报关
2. 个人名义无法规避VAT缴纳
3. 建议注册企业主体提升合规性

合规纳税是FBA长期运营的基础保障。