加拿大GST和HST究竟有何区别？

了解加拿大消费税体系对跨境卖家合规经营至关重要。GST与HST的适用范围和税率直接影响定价与申报。

加拿大消费税的基本构成

加拿大联邦政府征收的消费税主要包括商品和服务税（Goods and Services Tax, GST）和统一销售税（Harmonized Sales Tax, HST）。GST由加拿大税务局（CRA）统一管理，适用于所有省份，标准税率为5%（CRA, 2023）。HST则是部分省份将联邦GST与省级销售税（PST）合并征收的税种，税率高于GST，目前在安大略、新不伦瑞克、纽芬兰与拉布拉多、新斯科舍和爱德华王子岛实施。例如，安大略省HST税率为13%，其中包含5%联邦部分和8%省级部分（CRA, 2023）。

适用范围与征收机制差异

GST适用于未实行HST的省份，如不列颠哥伦比亚省、阿尔伯塔省和萨斯喀彻温省，这些地区分别独立征收5% GST和单独的PST。而HST覆盖的省份不再单独征收PST，简化了税务流程。根据CRA规定，年销售额超过3万加元的非居民企业必须注册GST/HST税号（CRA Bulletin INT-039）。数据显示，2023年约78%的跨境电商卖家在HST省份产生应税交易，需特别关注注册义务（StatCan, 2023）。

合规操作与申报要点

卖家需根据客户收货地址判定适用税率。例如，向魁北克省发货需按QST规则处理（GST+QST），而向安大略省发货则适用13% HST。自2021年7月起，加拿大对低价值进口商品（≤20加元）取消免税，所有进口商品均需缴纳GST/HST（CRA Notice 2021-03）。使用亚马逊、Shopify等平台的卖家可通过集成税务计算工具自动应用正确税率。定期申报周期通常为季度或年度，逾期申报将面临最高25%未缴税款的罚款（CRA Penalty Rates, 2023）。

常见问题解答

Q1：如何判断订单应缴纳GST还是HST？
A1：依据买家所在地确定税率。3步操作：

1. 获取订单收货地址省份
2. 查询CRA官网税率对照表
3. 应用对应GST或HST税率

Q2：中国卖家是否必须注册加拿大GST/HST？
A2：销售额超3万加元/年则必须注册。3步操作：

1. 统计12个月内应税销售额
2. 登录CRA在线服务系统申请BN-RT
3. 完成GST/HST注册并获取税号

Q3：HST是否包含GST？
A3：是，HST由5%联邦GST与省级税合并而成。3步确认：

1. 查看所在省份是否实行HST
2. 拆分HST中的联邦与省部分享额
3. 申报时分别填报两部分

Q4：如何申报GST/HST？
A4：通过CRA GST/HST申报表提交。3步流程：

1. 收集销售与进项税发票
2. 填写Form GST34-2或使用会计软件
3. 在截止日前在线提交并缴纳税款

Q5：未注册GST/HST会有什么后果？
A5：面临罚款及追溯征税。3步应对：

1. 立即停止未合规销售行为
2. 补办注册并申报历史交易
3. 支付滞纳金以降低处罚风险

精准识别GST与HST适用规则，是合规出海加拿大的关键一步。