在日本开公司需要交纳什么税？

中国跨境卖家赴日经营需了解日本公司税务体系，合规申报是长期运营的基础。

企业需承担的主要税种及税率

在日本注册公司后，需缴纳法人税、地方法人税、消费税及事业税等四大核心税种。根据日本国税厅2023年最新规定，法人税标准税率为23.2%，适用于资本金超过1亿日元的企业；资本金低于1亿日元的中小企业前300万日元所得适用15%优惠税率，超出部分为23.2%（来源：日本国税厅《2023年度税制改正大纲》）。地方法人税按企业所在地征收，税率约为4.0%–5.1%，与法人税同步申报。

消费税与地方事业税义务

日本消费税（JCT）标准税率为10%，适用于商品销售与服务提供。企业年应税销售额超过1,000万日元需强制注册并申报消费税（起征点为过去两个会计年度累计收入），低于该额度可自愿登记以抵扣进项税（来源：日本国税厅官网，2024年更新）。此外，东京、大阪等都道府县对本地营业企业征收地方法人事业税，税率依所得额分级计算，最高达4.4%。例如，东京都对所得超400万日元企业按3.6%–4.4%征收。

税务申报周期与合规要点

法人税与地方法人税每会计年度申报一次，须在决算日后2个月完成。消费税则按两年为一期申报，中小型企业可选择年缴。据实测经验，中国卖家通过日本税理士事务所代理申报平均节省30%合规风险（来源：Deloitte Japan 2023跨境税务调研报告）。所有企业必须保留7年账簿凭证，并使用日本会计准则（JGAAP）记账。未按时申报将面临应纳税额15%–20%的附加税处罚。

常见问题解答

Q1：新设公司在盈利前是否需缴税？
A1：即使亏损仍需提交零申报 + 1. 完成法人设立登记 → 2. 向税务局提交无所得申报书 → 3. 保留财务记录备查

Q2：消费税注册是否有时间限制？
A2：年销售额超1,000万日元4个月内必须注册 + 1. 计算过去两年收入 → 2. 登录国税电子申报系统 → 3. 提交消费税事业者登记表

Q3：远程办公的中国股东是否产生个人所得税？
A3：不在日本境内履职不产生纳税义务 + 1. 确认工作地点无日本常驻 → 2. 股息汇出适用15%预提税 → 3. 提供非居民证明降低税率

Q4：如何申请税收协定优惠？
A4：凭中日税收协定降低股息税率 + 1. 向日本税务局提交Form 19-30 → 2. 出具中国税务居民证明 → 3. 备案后股息预提税由20.3%降至15%

Q5：能否用中国公司作为日本子公司的唯一股东？
A5：允许且常见 + 1. 提供母公司注册文件公证本 → 2. 日本司法局进行外文文件认证 → 3. 完成商业登记时提交出资证明

合规纳税是打开日本市场的关键一步。