保税仓货物无偿送要不要缴税（跨境电商进口商品需要缴哪些税）

跨境电商中，保税仓内商品即使无偿赠送，也视同销售，需依法缴纳相应进口税费。

跨境电商进口商品的税收构成

根据财政部、海关总署、税务总局联合发布的《关于跨境电子商务零售进口税收政策的通知》（财关税〔2018〕49号），跨境电商零售进口商品需缴纳跨境电商综合税，包含关税、增值税和消费税三大类。其中，关税暂设为0%，但需满足“正面清单”内商品、单次交易限额（5000元）、年度交易限额（26000元）等条件。增值税和消费税按70%征收，例如，某进口奶粉适用增值税率13%，实际征收率为9.1%（13%×70%）。数据来源：国家税务总局官网2023年政策解读。

保税仓货物无偿赠送是否征税

根据《中华人民共和国进出口关税条例》第四条及海关总署公告2018年第194号规定，保税仓库内货物出仓即视为进口，无论有偿或无偿，均需申报并缴纳税款。实操中，企业将保税仓商品用于样品派发、促销赠品或内部测试，均需向海关申报“出仓用途”，并按完税价格计征跨境电商综合税。据杭州综试区2022年稽查案例显示，未申报赠品出仓的企业被追缴税款及滞纳金超30万元。

合规操作路径与风险规避

卖家应建立保税仓出入库台账，明确区分销售、退货、损耗与赠送用途。通过跨境电商通关服务平台（如中国国际贸易单一窗口）申报“B2C普通出口”或“特殊区域出口”用途，确保税务合规。据深圳海关2023年数据，使用“赠品备案+按量出仓”模式的企业合规率达98.6%，较随机出仓企业降低87%稽查风险。建议企业单笔赠品价值控制在500元以下，并留存用户领取记录以备查验。

常见问题解答

Q1：保税仓商品免费送给客户是否要交税？
A1：需要，视同销售必须缴税。

1. 确认赠品出仓用途并向海关申报
2. 按商品完税价格计算跨境电商综合税
3. 通过电子口岸完成税款支付

Q2：跨境电商进口主要缴哪些税？
A2：主要缴增值税和消费税，关税暂免。

1. 查阅最新《跨境电子商务零售进口商品清单》
2. 确认商品对应增值税率（如13%或9%）
3. 按70%比例计算实际应缴税额

Q3：个人年度26000元限额如何计算？
A3：按身份证绑定订单累计，含所有平台。

1. 系统自动关联消费者身份证信息
2. 跨平台订单金额合并计入年度额度
3. 超限后按一般贸易全额征税

Q4：企业如何合法处理保税仓赠品？
A4：备案用途、申报出仓、缴税放行。

1. 在海关系统登记赠品使用计划
2. 每次出仓前提交用途说明
3. 完成税款缴纳并保留凭证三年

Q5：未申报赠品出仓会有什么后果？
A5：面临补税、罚款及信用降级。

1. 海关追溯近三年出仓记录
2. 追缴税款并加收每日万分之五滞纳金
3. 企业信用等级下调影响后续通关

合规申报赠品出仓，是保障企业长期运营的关键。