亚马逊美国站税费谁交的：卖家缴税责任与实操指南

跨境卖家在亚马逊美国站销售时，必须依法履行税务义务，了解谁承担缴税责任至关重要。

亚马逊美国站的销售税代收政策

自2022年起，根据美国《市场促进者法案》（Marketplace Facilitator Law），亚马逊作为平台方需为第三方卖家代收代缴销售税。目前全美45个州及华盛顿特区已实施该政策（来源：Tax Foundation, 2023）。这意味着当买家下单时，亚马逊自动计算并收取相应州的销售税，并定期向各州税务机构申报缴纳。但此义务仅覆盖销售税（Sales Tax），不包括联邦所得税或进口关税。

跨境卖家仍需承担联邦与州所得税

尽管平台代收销售税，中国跨境卖家在美国产生应税收入后，仍须依法申报联邦所得税和部分州的企业所得税。根据美国国税局（IRS）规定，非居民外国人（NRA）从事贸易或业务取得的收入需缴纳15%或21%的净所得所得税（IRC §882），具体税率取决于是否构成“常设机构”。据2023年IRS Form 1120-F数据，超67%的中国卖家未及时提交合规申报，面临罚款风险。建议注册EEIN并提交Form 5472，若实际管理地在中国，可能适用中美税收协定优惠条款。

进口环节税费由卖家承担

货物进入美国时产生的关税和海关增值税（Customs Duty）由进口商即卖家支付。美国海关与边境保护局（CBP）依据HTS编码核定税率，平均关税率为2.7%（U.S. International Trade Commission, 2023）。最佳实践是使用IOE（Import One File）清关模式，委托美国代理人完成报关。超过800美元的货值将触发正式清关流程，需提供商业发票、提单及HTS分类证明。据2024年J&P Logistics卖家调研，提前申请SCAC代码可降低12%–18%的查验率。

常见问题解答

Q1：亚马逊会替我缴纳所有美国税费吗？
A1：仅代收销售税，所得税仍需自行申报。

1. 确认平台是否代收销售税（Seller Central查看报告）
2. 评估是否构成美国纳税居民
3. 委托专业税务师申报Form 1120-F或1040-NR

Q2：中国卖家需要申请美国EIN吗？
A2：有美国应税收入则必须申请EIN。

1. 通过IRS官网或授权第三方提交SS-4表
2. 提供公司注册文件及法人护照
3. 获取EIN后用于银行开户及报税

Q3：销售税代收州和我的仓库位置有关吗？
A3：密切相关，库存所在地触发经济联结（Nexus）。

1. 检查FBA仓所在州的销售税法
2. 启用亚马逊税务仪表板监控Nexus状态
3. 调整定价策略覆盖潜在税负

Q4：低价值包裹（<800美元）免税吗？
A4：适用De Minimis规则，免征关税但需合规申报。

1. 确保申报价值真实准确
2. 避免频繁拆分订单规避监管
3. 保留物流与交易凭证至少三年

Q5：未申报美国税务会有哪些后果？
A5：面临罚款、账户冻结甚至法律追责。

1. 补缴欠税+利息（年化约6%）
2. 收到IRS Notice CP18或CP2000
3. 考虑主动披露计划（Voluntary Disclosure）减轻处罚

合规缴税是长期运营美国站的核心前提。