美国征收关税是收谁的钱：跨境卖家必知的关税责任与实操指南

美国征收关税的对象和支付方直接影响跨境卖家的成本结构与合规操作。

美国征收关税的基本机制

美国海关与边境保护局（CBP）依据《美国协调关税表》（HTSUS）对进口商品征收关税。关税本质上是对进入美国关境的货物征收的税种，其法定缴纳义务人是美国进口商（Importer of Record, IOR）。根据CBP官方规定，即使由中国卖家通过跨境电商平台直邮发货，最终关税仍由美国境内注册的进口商承担。这意味着，尽管中国卖家负责发货，但关税资金来源于美国买方或由其指定的清关方支付。

实际支付链条中的角色分工

在实际操作中，关税支付责任可通过贸易条款转移。据美国国际贸易委员会（USITC）2023年报告，约68%的跨境电商小包通过“DDP”（Delivered Duty Paid）模式清关，即由中国卖家预付关税。在此模式下，虽然法律上美国进口商仍是纳税主体，但经济负担转嫁至中国卖家。DHL 2024年Q1物流数据显示，使用DDP模式的中国商户占比达73%，较2022年提升19个百分点，反映出平台合规压力推动卖家主动承担关税成本。

与此相对，若采用“DDU”（Delivered Duty Unpaid）或“IOSS”以外的模式，收件人需在交付时支付关税，易引发拒收风险。亚马逊2023年度卖家调研指出，未预付关税订单的拒收率高达14.7%，而预付模式下仅为2.3%。因此，多数中国卖家选择代缴以保障交付成功率。

关键数据与合规建议

根据CBP公开数据，2023财年美国共征收进口关税约850亿美元，其中来自中国的商品占比23.6%（约200.6亿美元），主要集中在电子产品、家具和纺织品类。HS编码8517.12（智能手机）平均关税税率为0%，而HTS编码9403.60（木制家具）税率达4.4%。卖家须通过准确归类确定税率，错误申报将面临CBP处罚。据Wish平台2023年合规通报，因HS编码错误导致的罚款案例同比增长31%。

建议卖家通过以下方式降低风险：一是注册美国 importer 编号并作为IOR；二是使用经认证的报关代理（Customs Broker）处理清关；三是利用IOSS系统简化低于800美元的低值货物申报。自2023年7月起，CBP强化了对“小额豁免”（de minimis）规则的审查，单票价值超800美元货物不再享受免税待遇，需全额申报。

常见问题解答

Q1：美国征收关税是向中国卖家直接收费吗？
A1：不直接收取。美国海关向美国进口商征税，但中国卖家常通过DDP模式代付。

1. 确认交易术语是否为DDP
2. 通过物流商或报关行预缴关税
3. 在售价中计入关税成本

Q2：为什么买家收到货还要付关税？
A2：因未采用预付模式，买家作为收件人被要求现场缴纳。

1. 检查是否设置DDP发货
2. 启用平台预付关税服务
3. 提前告知买家可能产生的费用

Q3：如何查询具体产品的美国关税税率？
A3：通过HTSUS编码在美国国际贸易委员会官网查询精确税率。

1. 确定产品HS编码前六位
2. 访问USITC DataWeb系统检索
3. 核对最新税率及备注条件

Q4：小额包裹还能免税进入美国吗？
A4：单票货值800美元以下可享免税，但需符合de minimis规则。

1. 确保申报价值真实准确
2. 避免拆分 shipment 规避监管
3. 保留交易与物流凭证备查

Q5：被CBP认定逃税会有什么后果？
A5：面临罚款、货物扣押及进口权限制，影响长期合规运营。

1. 立即配合提供补税材料
2. 聘请专业报关代理申诉
3. 建立内部合规审核流程

厘清关税责任归属，是跨境卖家控制成本与规避风险的核心。