亚马逊卖家在中国需要缴什么税

中国跨境卖家在通过亚马逊平台销售商品时，需依法履行纳税义务。税务合规不仅关乎企业成本，更直接影响平台运营稳定性。

增值税与出口退税政策

根据国家税务总局《关于跨境电子商务零售出口税收政策的通知》（财税〔2013〕96号），符合条件的跨境电商零售出口货物适用增值税和消费税退（免）税政策。具体而言，中国注册企业卖家若通过海关监管方式代码“9610”或“1210”申报出口，并完成收汇、物流信息匹配，可享受增值税免征或退税。据2023年商务部发布的《中国跨境电商发展报告》，约68%的B2C出口企业实际享受了5%-13%的退税率，其中电子配件类目平均退税率最高，达13%（来源：商务部研究院）。个人卖家以“无票免税”方式经营的，须登记为个体工商户并备案，方可纳入免税管理。

企业所得税合规要求

依据《企业所得税法》第四条，企业经营所得按25%法定税率计税。但多数中小跨境电商企业可适用小型微利企业优惠政策。根据财政部、税务总局2023年第12号公告，年度应纳税所得额不超过300万元的小型微利企业，实际税负最低可降至5%（其中100万元以下部分按2.5%，100万-300万元部分按5%）。卖家需注意：亚马逊平台支付的货款属于应税收入，无论资金是否回流国内，均需纳入年度汇算清缴范围。据深圳税务局2024年稽查案例通报，已有超1,200家未申报海外收入的企业被追缴税款及滞纳金，单户最高补税金额达470万元。

个人所得税与核定征收实践

个体工商户形式的个人卖家，在部分地区可申请核定征收。例如，浙江义乌、广东东莞等地对合规备案的跨境个体户实行0.5%-1.5%的个人所得税核定税率。但该政策具有地域限制，且要求真实物流、报关数据匹配。国家税务总局2024年明确强调，严禁虚构交易套用核定政策。对于使用第三方收款账户（如Payoneer、WorldFirst）的资金，必须提供完整资金流水备查。据《中国税务报》2024年一季度统计，全国已有17个综试区上线跨境电商税务数据监控系统，实现海关、外汇、税务三方数据联动核查。

常见问题解答

Q1：亚马逊销售额是否必须申报纳税？
A1：是，所有经营收入均需申报。

1. 登录电子税务局提交增值税及附加税申报表
2. 按季度填写企业/个人所得税预缴表
3. 年度终了后5个月内完成汇算清缴

Q2：没有进项发票能否免税？
A2：符合条件可享受无票免税。

1. 完成跨境电商企业备案
2. 通过9610模式申报出口
3. 确保收汇与订单一致

Q3：海外仓发货是否影响国内纳税？
A3：不影响，销售行为发生地决定纳税义务。

1. 国内公司主体仍需确认销售收入
2. 视同出口处理，适用退免税政策
3. 保留海外仓入库及销售记录备查

Q4：夫妻店如何合理节税？
A4：可通过家庭成员分摊收入降低税率。

1. 设立个体户或合伙企业
2. 分别开立银行账户并独立核算
3. 依法申报各自经营所得

Q5：税务稽查主要查哪些数据？
A5：重点核查资金流、物流、信息流一致性。

1. 比对亚马逊后台销售报表
2. 调取第三方支付平台流水
3. 核验报关单与物流运单

合规纳税是跨境生意长久发展的基础。