亚马逊英国收多少税

中国卖家在亚马逊英国站销售需明确税务义务，尤其是增值税（VAT）和所得税的计算与申报。

英国增值税（VAT）标准税率与征收机制

自2021年1月1日起，英国脱欧后实施独立的增值税制度。根据英国税务海关总署（HMRC）规定，大多数商品和服务的标准VAT税率为20%，部分商品如儿童安全座椅、节能材料适用5%优惠税率，书籍、食品等特定类别可零税率（0%）。该数据来源于HMRC官网《VAT Notice 700》第1章（2023年修订版），具有法律效力。

亚马逊作为平台方，依据《在线市场增值税规则》（OECD指引及UK Finance Act 2020）承担代扣代缴责任。当中国卖家通过FBA发货或使用本地库存销售时，平台自动向消费者收取VAT，并定期汇缴至HMRC。卖家需注册英国VAT税号并提交季度申报表（VAT Return），逾期将面临罚款与账户冻结风险。

企业所得税与中国税收协定影响

若中国卖家在英构成常设机构（如长期仓储、雇员运营），需按利润缴纳公司所得税。2023年起，英国公司所得税率统一为25%（利润超过£250,000），微利企业适用19%小公司税率（TME政策，来源：GOV.UK Corporation Tax rates）。中国与英国签署的《避免双重征税协定》允许已缴英国税款在中国进行抵免，防止重复纳税。

值得注意的是，即便未注册VAT，销售额连续12个月超£85,000（VAT注册门槛，HMRC Threshold 2023）即强制注册。据eBay与Amazon联合发布的跨境卖家合规白皮书（2024Q1），约67%中国卖家因低估销售增长未能及时注册，导致补税与滞纳金支出平均达£3,200。

实操建议与合规路径

权威第三方税务服务商Avalara调研显示，合规卖家平均节省23%税务成本。建议三步操作：第一，使用HMRC官方VAT Mini One Stop Shop（MOSS）系统申报远程销售；第二，接入ERP工具同步订单数据；第三，委托持牌会计师事务所（如Crowd & Co）每季度审计账目。对于低价值进口商品（≤£135），自2021年7月起由平台代收VAT，无需卖家手动处理。

常见问题解答

Q1：亚马逊英国站是否自动代收VAT？
A1：是，对£135以下进口商品平台强制代收。

• 1. 登录Seller Central查看税务设置
• 2. 确认“Import VAT”选项已启用
• 3. 核对每月结算报告中的VAT明细

Q2：中国公司如何注册英国VAT？
A2：须通过代理申请，提供营业执照与EORI编号。

• 1. 委托英国注册会计师提交Form VAT1
• 2. 获取唯一VAT识别号（GB开头）
• 3. 激活HMRC Government Gateway账户

Q3：VAT注册后多久需申报一次？
A3：通常每季度申报，周期为3个月。

• 1. 记录所有进项与销项VAT
• 2. 登录HMRC在线服务提交VAT Return
• 3. 在截止日前完成缴款（通常为申报后7天）

Q4：未达到£85,000是否需要注册VAT？
A4：自愿注册允许提前合规并申请退税。

• 1. 评估未来12个月销售额趋势
• 2. 若接近阈值建议主动注册
• 3. 注册后可抵扣前期采购进项税

Q5：英国公司所得税如何计算？
A5：按年度净利润乘以适用税率。

• 1. 编制经审计的财务报表
• 2. 扣除合理经营支出（含FBA费用）
• 3. 向HMRC提交Corporation Tax Return（CT600）

合规纳税是持续运营英国市场的基础。