跨境电商收入所得税怎么算

中国跨境卖家在全球电商平台销售商品，需依法申报并缴纳所得税，合规经营才能持续发展。

跨境电商收入所得税的计税基础

跨境电商企业或个人通过亚马逊、eBay、Shopee等平台取得的销售收入，属于经营所得，应依法缴纳企业所得税或个人所得税。根据《中华人民共和国个人所得税法》及《财政部 税务总局关于境外所得有关个人所得税政策的公告》（2021年第3号），居民个人从境外取得的经营所得，需合并境内所得按5%–35%超额累进税率纳税。个体工商户、个人独资企业适用“经营所得”类别，年度应纳税所得额=总收入－成本费用－可扣除项。

企业与个体卖家的税务处理差异

注册为公司的跨境电商企业，适用25%法定企业所得税率，符合条件的小型微利企业可享优惠：2023年起，年应纳税所得额不超过300万元的部分，实际税负为5%（其中应纳税所得额≤100万部分按2.5%，100万–300万部分按5%）——依据《财政部 税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2023年第6号）。而个体工商户若采用核定征收，部分地区税务机关按销售额1%–3%核定应税所得率，再套用5%–35%五级累进税率计算个税，实操中深圳、义乌等地已有落地案例（据国家税务总局地方分局公开指引）。

关键扣除项与合规申报要点

可扣除成本包括平台佣金、物流费、广告投放、采购成本、仓储服务费等与经营直接相关的支出。根据税务总局要求，需保留至少5年原始凭证（发票、付款记录、物流单据）。年度汇算清缴时间为次年3月1日至6月30日。2022年跨境电商出口规模达1.55万亿元（海关总署《2022年中国外贸百强城市榜单》），越来越多卖家被纳入税务监管重点。建议使用ERP系统自动归集财务数据，确保收入与成本匹配，避免因账目不清导致补税或罚款。

常见问题解答

Q1：跨境电商收入是否必须报税？
A1：是的，中国居民全球所得均需申报。① 登录自然人电子税务局；② 填报《个人所得税年度自行纳税申报表（B表）》；③ 上传境外收入证明材料。

Q2：没有进项发票能否抵扣成本？
A2：无合规发票的成本不得税前扣除。① 要求供应商开具增值税普通发票；② 使用对公账户支付留痕；③ 保存合同与发货记录备查。

Q3：如何判断适用查账征收还是核定征收？
A3：账簿健全的企业实行查账征收。① 建立完整会计账目；② 配备专职财务人员；③ 接受税务机关定期核查。

Q4：境外平台打款到个人账户是否影响计税？
A4：资金流向不影响纳税义务。① 记录每笔外汇入账金额；② 按汇率中间价折算人民币收入；③ 并入当期总收入申报。

Q5：跨境电商能否享受出口退税？
A5：符合条件的货物出口可退增值税。① 办理对外贸易经营者备案；② 取得增值税专用发票；③ 通过电子口岸申报退税。

合规纳税是跨境业务长期发展的基石。