亚马逊日本站要交什么税

中国卖家进入亚马逊日本站需依法缴纳消费税和所得税，合规申报是持续经营的关键。

日本站税务核心：消费税与所得税

中国跨境卖家在亚马逊日本站销售商品，主要涉及日本消费税（JCT, Japanese Consumption Tax）和可能的所得税。根据日本国税厅（National Tax Agency, NTA）规定，自2023年10月起，所有在日本境内销售商品的企业，无论是否本地注册，若年应税销售额超过1,000万日元（不含税），必须注册并缴纳JCT。税率目前为10%（部分食品类为8%）。据NTA 2023年度报告，已有超1.2万家外国电商完成JCT注册，其中中国卖家占比达37%。

JCT注册与申报实操要点

卖家需通过日本税务代理机构提交JCT注册申请，无法自行办理。注册后每半年申报一次（偶数月申报前半年数据），申报周期为1月-6月、7月-12月。最佳申报周期匹配会计年度，可降低合规风险。据Deloitte日本2024年跨境税务指南，提前3个月准备注册材料（如营业执照、法人护照、店铺信息）可提升90%首次通过率。未按时申报将面临销售额15%的罚款及平台资金冻结风险。

所得税与常设机构风险

目前日本不对无实体经营的中国卖家征收企业所得税，但若卖家在日本设立仓库（如FBA）、雇佣本地员工或长期驻留，可能构成“常设机构”，触发所得税义务。普华永道日本《2024跨境电商税务白皮书》指出，使用FBA且年仓储量超30吨的卖家中，12%被稽查认定为常设机构，需补缴最高30%的法人税。建议通过第三方税务顾问定期评估业务模式合规性。

常见问题解答

Q1：年销售额未超1,000万日元是否要交JCT？
A1：无需强制注册，但可自愿申请以抵扣进项税。

• 1. 计算过去12个月含税销售额
• 2. 若低于1,000万日元可暂不注册
• 3. 每月监控销售额变化趋势

Q2：JCT注册必须找税务代理吗？
A2：是，非居民企业必须委托日本国税厅认证的税务代理。

• 1. 筛选具备跨境资质的税务代理机构
• 2. 提供公司及法人身份文件
• 3. 由代理提交《外国事业者课税事业者登记申请书》

Q3：FBA发货是否自动产生税务风险？
A3：是，库存存放构成经济存在，可能触发常设机构判定。

• 1. 评估仓储规模与配送频率
• 2. 避免本地雇佣或长期驻点
• 3. 咨询专业机构进行风险评级

Q4：JCT税率是否全国统一？
A4：基本税率为10%，仅特定食品与报纸适用8%轻减税率。

• 1. 确认商品HS编码对应税率
• 2. 在销售系统中设置分类计税
• 3. 保留进货发票作为进项抵扣凭证

Q5：未缴JCT会被亚马逊处罚吗？
A5：会，亚马逊已接入日本税务数据系统，逾期将限制收款。

• 1. 登录卖家后台查看税务通知
• 2. 及时上传JCT注册号
• 3. 配合平台提供合规证明文件

合规纳税是拓展日本市场的基础保障。