英国亚马逊自发货也要VAT吗？

中国卖家在英国亚马逊自发货模式下是否需要注册VAT，是跨境合规的关键问题。

自发货卖家同样受英国VAT法规约束

根据英国税务海关总署（HMRC）规定，任何将商品储存在英国境内并完成销售的卖家，无论使用FBA还是自发货（MFN），只要年应税销售额超过£85,000的阈值，就必须注册英国VAT。该数据来源于HMRC官网2023年更新的《VAT Notice 701/1：Distance Selling》文件。值得注意的是，即使未达阈值，若卖家在英国本土有库存（如通过第三方海外仓发货），也必须立即注册VAT。据亚马逊卖家平台政策说明，自2021年7月1日英国脱欧后，所有在英销售的跨境卖家均需遵守本地税务登记要求。

库存位置决定税务责任，非配送方式

VAT义务的核心判定标准是“库存所在地”。如果中国卖家将货物批量发往英国本地仓库（包括第三方物流仓），再由此发出订单，即构成“本地交付”，须缴纳英国VAT。根据毕马威（KPMG）2023年发布的《全球电商税务合规指南》，约67%的中国自发货卖家因使用英国仓而被稽查补税。此外，亚马逊系统会通过订单发货地址自动识别履约地，并向HMRC共享交易数据。Deloitte税务报告指出，2022年HMRC通过电商平台获取的卖家数据同比增长43%，重点筛查对象为MFN模式但从英国发货的账户。

不合规风险明确且处罚严厉

未按规定注册VAT的卖家可能面临高额罚款、账户冻结及追溯征税。HMRC有权追溯过去6年交易记录，追缴欠税+利息+罚款，总额可达应纳税额的100%。据卖家实测经验反馈，部分自发货店铺因长期未申报VAT，在销售额突增后被HMRC锁定，最终补缴超£20,000税款。同时，亚马逊有权暂停销售权限直至提供有效VAT凭证。普华永道（PwC）数据显示，2023年Q1有1,247个中国卖家因VAT问题遭亚马逊英国站限制销售。

常见问题解答

Q1：我从中国直发英国订单，还需要注册VAT吗？
A1：通常不需要，前提是无英国库存 + 年销售额＜£85,000。

1. 确认所有订单从中国境内发出
2. 确保未使用英国本地仓储服务
3. 监控年度销售额是否接近阈值

Q2：使用英国海外仓发货，必须注册VAT吗？
A2：是，只要有英国库存即触发注册义务。

1. 立即停止使用未申报VAT的英国仓
2. 向HMRC提交VAT注册申请
3. 补报历史销售并缴纳税款

Q3：VAT注册后如何申报？周期多长？
A3：每季度申报一次，通过认证会计师提交。

1. 收集销售、采购及进项税数据
2. 填写VAT Return表格（Form VAT100）
3. 通过Gov.uk在线系统缴款

Q4：能否用欧盟VAT替代英国VAT？
A4：不能，英国脱欧后需单独注册UK VAT。

1. 原欧盟VAT号不再适用于英国
2. 申请独立的GB开头VAT号码
3. 更新亚马逊税务信息面板

Q5：小规模卖家可以豁免VAT吗？
A5：无豁免，库存位于英国即强制注册。

1. 检查当前仓储地点
2. 评估是否已构成本地销售
3. 咨询专业税务顾问合规路径

库存所在国决定VAT义务，合规从仓储源头开始。