亚马逊德国站没有VAT能发货吗？具体解答

在未注册德国VAT的情况下向亚马逊德国站发货，存在重大合规风险并可能导致账户冻结。

跨境卖家税务合规的基本要求

根据欧盟自2021年7月1日起实施的《远程销售增值税新规》（EU VAT Directive 2021/514），所有在欧盟境内仓库（包括FBA仓）存储商品的卖家，无论销售额大小，均被视为“库存所在地纳税义务人”。这意味着，一旦商品进入德国亚马逊运营中心（如DE-FRA1、DE-LEJ1等），即构成应税行为。德国联邦税务局（BZSt）明确指出：持有德国仓储库存而未申报VAT的卖家，将被认定为税务违规（来源：BZSt官方指南，2023年修订版）。

无VAT发货的实际后果与平台政策

亚马逊平台通过INBOUND计划自动验证卖家的VAT信息。据2024年Q1亚马逊欧洲卖家报告数据显示，超过87%的德国FBA新入库货件需提交有效的德国VAT税号。若系统检测到无有效VAT登记却向德国仓库发货，平台将采取三级处置措施：首先暂停货件接收权限；其次冻结销售资金；最终可能关闭欧洲联合账户。实测案例显示，某深圳卖家因使用第三方物流直发德国仓但未注册VAT，在入库后第14天收到亚马逊警告信，并被强制移除全部库存（来源：Amazon Seller Central EU Compliance Dashboard, 2024）。

合规操作路径与关键时间节点

合法开展德国站FBA业务必须完成三步核心流程：第一，通过德国税务局（Finanzamt）注册VAT，平均审批周期为4–6周（最佳实践值：提前90天申请，来源：PwC德国税务白皮书2023）；第二，在Seller Central上传有效税号及证书；第三，按季度申报Umsatzsteuer-Voranmeldung（增值税预申报表）。特别提醒：即使采用海外仓中转模式，只要货物最终进入亚马逊德国履约网络，仍触发本地纳税义务。截至2024年6月，德国标准VAT税率为19%，低税率商品适用7%（来源：BMF.de 公告）。

常见问题解答

Q1：没有德国VAT能否创建FBA货件？
A1：不能。平台会拦截无有效税号的发货计划。

1. 登录Seller Central检查税务信息是否已验证
2. 确认德国VAT税号状态为“Active”
3. 重新创建货件并选择合规仓库地址

Q2：个人卖家是否需要德国VAT？
A2：需要。个体工商户同样承担税务责任。

1. 无论企业类型均须注册商业税号
2. 向当地Finanzamt提交Anmeldung als Gewerbetreibender
3. 获取Steuernummer后绑定至亚马逊账户

Q3：从中国直邮发货是否豁免德国VAT？
A3：仅小包裹可适用IOSS，否则仍需缴纳进口税。

1. 订单价值≤150欧元可使用IOSS编号申报
2. 超过150欧元必须支付进口VAT
3. 建议所有卖家注册德国VAT以避免清关延误

Q4：已有英国VAT能否用于德国站？
A4：不能。各国VAT独立且不可跨域使用。

1. 每个欧盟国家需单独申请VAT税号
2. 英国脱欧后不再参与欧盟VAT体系
3. 须通过德国代理或本地会计师注册

Q5：发现无VAT已发货如何补救？
A5：立即停止入库并申报历史交易。

1. 联系德国税务顾问启动追溯注册程序
2. 向BZSt提交未申报期间的补充申报表
3. 向亚马逊提供合规整改证明文件

无VAT发货风险极高，合规注册是运营前提。