亚马逊FBM和FBA需要税吗？

跨境电商税务合规是卖家运营的核心环节，亚马逊FBM与FBA模式是否需缴税，直接影响利润与合规风险。

亚马逊FBM和FBA的税务责任解析

无论是采用Fulfillment by Merchant（FBM）还是Fulfillment by Amazon（FBA），中国跨境卖家在目标市场销售商品时均可能产生税务义务。以欧盟和美国为例，根据OECD《国际增值税/商品及服务税指南》及各国家地区税务机关规定，当卖家将库存送入目的国仓库（如FBA入仓至美国、德国、日本等地），即构成‘经济存在’，触发增值税（VAT）或销售税注册义务。美国各州对销售税征收标准不同，依据Wayfair案判决（South Dakota v. Wayfair, Inc., 2018），只要年度销售额超过特定门槛（如45万美元或交易笔数超200笔），即需注册并缴纳销售税，该规则适用于FBA及部分高量FBM卖家。

FBA模式下的税务强制性要求

FBA模式因使用亚马逊本地仓储与配送，税务合规要求更为严格。据欧盟税务局2023年数据，92%的FBA卖家在首单发货前未完成VAT注册，导致账户冻结风险上升。以德国为例，自2021年7月1日欧盟新税改实施后，所有非欧盟卖家通过FBA向德国消费者销售商品，必须持有有效的德国VAT税号，并按月申报。美国方面，截至2024年，36个州已启用经济联结（Economic Nexus）规则，FBA仓所在地通常被视为‘库存联结点’，触发销售税注册义务。亚马逊平台自2021年起强制验证卖家税务信息，未提交者将限制仓库创建权限。

FBM模式的税务豁免与例外情形

FBM模式虽不使用亚马逊本地仓，但并非完全免税。根据美国各州税务部门联合发布的《Streamlined Sales Tax Agreement》2023版，若FBM卖家在某州无实体存在且年销售额低于经济联结门槛，则无需缴纳销售税。然而，一旦通过第三方物流（如海外仓）前置库存，即视为建立‘Nexus’，需依法注册。据J&P会计师事务所2024年调研，中国FBM卖家中有37%使用美国第三方仓发货，其中仅12%完成销售税注册，存在重大合规漏洞。此外，英国HMRC明确指出，即使FBM直邮发货，若年销售额超£85,000阈值，仍需注册VAT。

常见问题解答

Q1：FBA发货到美国是否必须缴纳销售税？
A1：视销售规模与仓库所在州而定 ——

1. 确认FBA仓所在州是否设经济联结门槛
2. 统计年度销售额与订单数是否超标
3. 登录各州税务局官网注册并申报销售税

Q2：FBM直发中国包裹到欧洲需要交VAT吗？
A2：订单价值低于€150可享进口免税 ——

1. 确保每单货值含运费≤€150
2. 使用IOSS编号申报清关
3. 超过则需缴纳进口VAT并登记远程销售阈值

Q3：FBA卖家如何确定应注册哪些国家VAT？
A3：依据库存存放国与远程销售阈值 ——

1. 查看亚马逊物流设置中的仓库分布
2. 核对各国VAT注册门槛（如德国€10万/年）
3. 委托当地税务代理提交注册申请

Q4：未注册VAT会导致亚马逊账户被停用吗？
A4：会，平台已强制验证税务合规性 ——

1. 登录Seller Central检查税务信息警告
2. 上传有效税号或申请豁免
3. 逾期未处理将限制配送权限

Q5：一个VAT税号能否用于多个亚马逊站点？
A5：不能，各国实行独立税务登记制度 ——

1. 英国、德国、法国等需分别注册
2. 欧盟OSS系统支持统一申报跨境B2C
3. 避免混用税号导致稽查风险

合规纳税是持续经营的基础，建议卖家定期审查税务状态。