美国亚马逊的税收是多少

中国卖家在亚马逊美国站经营需明确销售税、联邦所得税等税务义务，合规申报是规避风险的关键。

美国亚马逊平台税务构成解析

中国跨境卖家在亚马逊美国站运营主要涉及两类税收：销售税（Sales Tax）和联邦所得税（Federal Income Tax）。根据美国各州法律，销售税由消费者承担，但由卖家负责代收代缴。截至2024年，全美45个州及华盛顿特区征收销售税，税率范围为2.9%（科罗拉多州）至10.25%（加利福尼亚州），平均综合税率为7.12%（来源：Tax Foundation《2024年美国各州销售税报告》）。

亚马逊自2017年起作为“市场 facilitator”（平台促成者）在多数州依法代收代缴销售税。目前覆盖43个州，当卖家在这些州达到经济联结阈值（通常为年销售额超10万美元或订单数超200笔），亚马逊将自动计算并收取销售税。未被平台覆盖的州，卖家仍需自行注册州税号并申报（来源：Amazon Seller Central官方文档《Sales Tax Collection in the United States》）。

联邦所得税与常设机构风险

根据中美税收协定，中国卖家若在美国无固定经营场所（如仓库、办公室），通常不构成“常设机构”，可免缴联邦企业所得税。但若使用FBA服务，部分税务专家认为仓储行为可能引发税务争议。IRS在Rev. Rul. 88-46中明确：仅存货不构成常设机构，但需确保无本地员工、无实质性管理活动（来源：IRS官方裁决文件）。

个人卖家以个体户形式报税，需提交Form 1040-NR及Schedule C申报全球电商收入。公司主体（如LLC）则需申请EIN，提交Form 1120-F。据国税局2023年数据，跨境电商主动申报率不足35%，合规申报可避免罚款（最高达欠税额的25%）与账户冻结（来源：IRS《International Compliance Program Report 2023》）。

税务合规三步实操建议

第一步：确认销售税责任。登录Seller Central查看“税务信息”面板，启用亚马逊代收服务，并核查各州经济联结状态。第二步：注册州销售税许可。对于未代征州（如新罕布什尔州），通过州税务局官网（如California CDTFA）申请Seller's Permit。第三步：定期申报。使用Avalara、TaxJar等工具自动化计算，按月/季度提交申报表（如Texas TR-202）。

常见问题解答

Q1：亚马逊是否已替我缴纳所有美国税收？
A1：仅代收销售税，不涵盖联邦所得税。

1. 确认亚马逊是否在销售州代征销售税
2. 检查自身是否触发其他州申报义务
3. 独立申报联邦所得税与附加税

Q2：我在美国没有公司，需要交所得税吗？
A2：通常无需缴纳联邦企业所得税。

1. 依据中美税收协定第7条排除常设机构
2. 提供境外银行账户与运营证据
3. 避免在美国设立实体管理节点

Q3：销售税税率如何精确计算？
A3：采用目的地原则计算综合税率。

1. 获取买家实际收货地址
2. 叠加州、县、市三级税率
3. 使用TaxRate API实时查询

Q4：FBA仓库所在州是否必须注册税号？
A4：多数情况下必须注册并申报。

1. 确认仓库所在州的经济联结标准
2. 登录州税务局网站提交注册申请
3. 按时完成零申报或实缴申报

Q5：税务违规会面临哪些后果？
A5：可能导致罚款、利息与账户停用。

1. 补缴欠税并支付5%-25%罚款
2. 承担每月0.5%滞纳金
3. 亚马逊限制资金提现或关闭店铺

合规纳税是长期经营美国市场的基石。