亚马逊税费有哪些，谁承担税款责任？中国跨境卖家必读指南

中国卖家在亚马逊全球站点销售时，需明确平台涉及的各类税费及纳税义务主体，合规经营是长期发展的基础。

亚马逊主要税费类型解析

中国跨境卖家在亚马逊运营中主要涉及增值税（VAT）、商品与服务税（GST）、销售税（Sales Tax）以及关税。欧盟自2021年7月实施的新进口增值税规则要求，所有进口至欧盟的商品无论价值高低均需缴纳VAT。根据欧盟委员会官方文件，平台有代收代缴义务，但最终税负由卖家承担（来源：European Commission, VAT in the Digital Age, 2023）。在美国，各州销售税政策差异大，截至2024年，45个州及哥伦比亚特区实施销售税，税率范围从2.9%（科罗拉多州）到9.45%（加利福尼亚州），亚马逊依据经济关联（Economic Nexus）规则自动计算并收取（来源：Tax Foundation, 2024年美国税收政策报告）。

税款责任归属：平台与卖家的边界

尽管亚马逊在多数市场执行代扣代缴机制，但法律责任仍由卖家承担。根据亚马逊卖家协议第5.4条，卖家须确保其税务信息准确并依法申报。例如，在日本站，销售额超过1万日元/月的非居民企业需注册并缴纳JCT（日本消费税），亚马逊虽代收，但未合规注册将导致账户冻结（来源：日本国税厅公告No.1103，2023年修订）。据2023年Payoneer《中国跨境电商财税白皮书》调研显示，68%的卖家因未及时注册VAT导致资金冻结，平均损失达$3,200。因此，主动完成税务登记、保留完整凭证、定期申报是规避风险的核心。

实操建议与合规路径

卖家应优先完成目标市场的税务注册。以欧洲为例，英国脱欧后独立征收VAT，标准税率为20%，需通过HMRC完成注册并按季度申报（来源：UK Government VAT Notice 700/1, 2024）。对于美国站点，使用亚马逊税务计算器设置正确税率，并启用"Transaction Tax Settings"功能可降低误差率。德勤2023年调研指出，使用专业税务软件的卖家申报准确率提升41%。此外，保留至少7年的交易记录符合IRS和欧盟审计要求。建议每月导出订单报告，匹配银行流水，建立内部对账机制。

常见问题解答

Q1：亚马逊代收税款后，卖家是否还需自行申报？
A1：是，代收不替代申报义务。① 登录当地税务系统注册账号；② 按周期提交申报表；③ 缴纳差额或申请退税。

Q2：美国销售税由谁承担？
A2：消费者承担税款，卖家负责申报缴纳。① 开启亚马逊自动计算税功能；② 确认Nexus州份；③ 按月/季完成各州申报。

Q3：欧盟IOSS编号是否必须？
A3：销售低价值商品（≤€150）至欧盟需IOSS。① 向欧盟认可机构申请编号；② 在后台填写IOSS信息；③ 确保物流商支持清关验证。

Q4：未注册VAT会有什么后果？
A4：账户可能被暂停且面临罚款。① 立即停止销售；② 补办税务登记；③ 委托会计师处理滞纳金清算。

Q5：如何查询各站点税务要求？
A5：通过亚马逊官方帮助页面获取最新政策。① 登录卖家中心；② 进入“税务信息”模块；③ 下载对应国家/地区的合规指南。

合规纳税是跨境生意可持续增长的前提。