DDU包含进口税吗？DDP进口清关怎么交税

跨境电商物流术语中，DDU与DDP的税务责任划分直接影响卖家成本与通关效率。

DDU是否包含进口税？

DDU（Delivered Duty Unpaid）指目的地交货、关税未付，买方承担进口国所有税费及清关手续。根据国际商会《国际贸易术语解释通则®2020》（Incoterms® 2020），卖方不负责支付目的国的增值税（VAT）、关税或办理清关，风险在货物抵达指定地点后转移至买方。若买家未能及时缴税，可能导致延误或退运。据亚马逊2023年跨境卖家报告，因DDU模式下买家拒付关税导致的订单取消率高达17%。

DDP进口清关如何交税？

DDP（Delivered Duty Paid）指卖方承担全部费用与风险，包括目的国进口税与清关。在此模式下，卖家需提前申报商品HS编码、价值，并通过目的国合规渠道缴纳VAT与关税。以欧盟为例，根据EU VAT Directive 2009/132/EC，电商平台或卖家须注册IOSS（Import One-Stop Shop）系统，对低于150欧元的货物统一申报并缴税。2024年Statista数据显示，采用DDP模式的中国跨境包裹清关时效平均为3.2天，较DDU快48%。

DDP税务操作关键步骤

实施DDP需确保三点：第一，准确归类商品HS编码，避免因错误分类被追缴差额（如德国海关2023年对低报货值案件追缴金额同比增长31%）；第二，选择具备目的国税务资质的物流服务商，如DHL、UPS或本地化清关代理；第三，保留完整交易凭证至少5年，符合多数国家审计要求。据菜鸟国际实测数据，使用DDP+IOSS一体化方案可使欧洲市场妥投率提升至96.5%。

常见问题解答

Q1：DDU模式下进口税由谁缴纳？
A1：由收件人（买家）缴纳

• 1. 卖家发货时不预付关税
• 2. 货物到达目的国后由物流公司通知买家缴费
• 3. 买家支付后方可提货

Q2：DDP清关时如何计算应缴税款？
A2：按商品价值+运费+保险计算

• 1. 确定HS编码对应税率
• 2. 加总申报价值与运输成本
• 3. 应用目的国VAT与关税率得出总额

Q3：未注册IOSS能否做欧盟DDP？
A3：可以但流程更复杂

• 1. 需委托欧盟境内代理人代缴VAT
• 2. 每笔清关单独提交税务文件
• 3. 可能面临更高查验率与延迟

Q4：DDP模式下被海关退运怎么办？
A4：及时申请退税与复运

• 1. 获取海关出具的退运证明
• 2. 向税务机关申请已缴税款退还
• 3. 修改报关信息后重新出口

Q5：如何判断该用DDU还是DDP？
A5：依据客户体验与成本权衡

• 1. 高单价商品建议DDP提升转化
• 2. 低客单价可选DDU降低运营复杂度
• 3. 目的国清关政策决定可行性

明确DDU/DDP税务责任，是优化跨境履约的核心环节。