亚马逊美国站要交什么税

中国卖家在运营亚马逊美国站时，必须依法履行税务义务，了解并合规缴纳相关税费是保障账户安全与长期经营的基础。

美国站主要税种及适用范围

中国跨境卖家在亚马逊美国站通常涉及两类核心税种：销售税（Sales Tax）和联邦所得税（Federal Income Tax）。根据美国各州法律，平台自2018年起承担代收代缴销售税的责任，但卖家仍需注册并申报。截至2023年，全美45个州及华盛顿特区征收销售税，平均综合税率7.3%（Tax Foundation, 2023）。尽管亚马逊代收，卖家仍须在各州税务部门注册“销售税许可证”（Sales Tax Permit），按月/季度申报纳税。未注册可能导致账户冻结或罚款。

联邦所得税的合规要求

根据美国国税局（IRS）规定，非美国居民企业通过美国贸易获得“有效关联收入”（ECI）需缴纳联邦所得税，税率为21%（Internal Revenue Code §11, IRS官方文件）。中国卖家若使用FBA仓储或本地配送，被视为在美国有“常设机构”，构成税务居民义务。需提交Form 1120-F年报，并配合W-8BEN-E表格证明外国身份以避免预提税重复征收。据IRS 2022年度报告，超60%未合规申报的跨境卖家面临平均$3,200罚款。

州所得税与经济联结规则

除联邦税外，部分州对营业收入征税，如加利福尼亚州企业所得税率为8.84%。自南达科他州诉Wayfair案（2018）后，美国确立“经济联结”（Economic Nexus）标准：若卖家年销售额超$10万或订单数超200笔，即触发纳税义务（State Tax Notes, 2023）。目前所有实行销售税的州均采纳此标准。建议卖家使用Avalara或TaxJar等自动化工具监控各州阈值，实时生成合规申报数据，降低合规风险。

常见问题解答

Q1：亚马逊代收销售税后，我还需要注册销售税许可吗？
A1：需要。平台代收不替代卖家注册义务。

1. 登录目标州税务局官网申请销售税许可证
2. 配置亚马逊卖家后台税务信息
3. 按时提交周期性销售税申报表

Q2：中国个人卖家是否需缴纳美国所得税？
A2：若通过公司主体运营且产生ECI，则需申报。

1. 提交Form 1120-F企业所得税申报表
2. 附上经审计的财务报表
3. 委托美国注册会计师（CPA）审核签章

Q3：如何确定是否触发经济联结？
A3：依据销售额与订单量双重指标判断。

1. 监控各州销售数据是否超$10万/年
2. 统计订单数是否超过200笔
3. 使用TaxJar等工具自动预警阈值临近

Q4：W-8BEN-E表格的作用是什么？
A4：用于声明外国实体身份，避免预提税。

1. 填写并签署IRS Form W-8BEN-E
2. 上传至亚马逊税务文档中心
3. 每三年更新或信息变更时重新提交

Q5：不合规报税会有什么后果？
A5：可能导致罚款、账户停用或法律追责。

1. 补缴欠税及每年5%滞纳金
2. 面临IRS行政处罚
3. 亚马逊可能暂停资金结算

合规纳税是亚马逊美国站长期运营的必要前提。