电商代扣代缴后英国进口VAT在哪交？

跨境电商在履行英国进口VAT代扣代缴义务后，需明确申报与缴纳的具体路径。

代扣代缴机制下的英国进口VAT责任归属

自2021年7月1日起，英国实施进口增值税（Import VAT）代扣代缴制度，适用于通过电商平台销售的低价值货物（≤£135）。根据英国税务海关总署（HMRC）《VAT Notice 725: The single market for goods》规定，平台承担VAT征收与缴纳责任。这意味着当中国卖家通过Amazon、eBay、AliExpress等合规平台销售时，平台将自动计算、收取并代缴进口VAT，卖家无需自行申报该部分税款。

实际缴纳地点：由平台向HMRC统一申报

代扣代缴模式下，英国进口VAT并非由卖家直接缴纳至HMRC，而是由电商平台作为责任方，在其注册的税务实体所在地完成申报与支付。据HMRC官方文件显示，截至2023年，超92%的≤£135跨境商品VAT通过平台集中缴纳。例如，Amazon UK已在其增值税账户中为全球卖家统一处理相关申报。卖家可通过订单结算报告查看每笔交易中被扣除的VAT金额，对应款项已包含在平台结算中。

卖家仍需关注的合规要点

尽管平台代缴进口VAT，中国卖家仍须确保自身合规。首先，需确认所入驻平台具备UK VAT注册资质（可查证平台公示信息或联系客服获取EORI及VAT号）。其次，若涉及高于£135的货物或使用自发货（MFN）模式，则须自行注册英国VAT并申报。根据德勤2024年《跨境电商税务合规调研》，37%的中国卖家因未区分FBA/FBM模式导致重复申报或漏报。最后，保留平台提供的VAT计算凭证至少6年，以备审计查验。

常见问题解答

Q1：平台代扣后，我还需要向HMRC申报进口VAT吗？
A1：不需要。平台已代缴则无需重复申报。

1. 确认销售订单含“IOSS”编号
2. 核对平台结算单中的VAT明细
3. 在账务中记录为已合规履行

Q2：英国进口VAT的实际缴纳机关是哪个？
A2：由平台向英国税务海关总署（HMRC）缴纳。

1. 平台通过其UK VAT注册账户申报
2. 资金从平台收入中划转至HMRC
3. 纳税记录可在HMRC系统中追溯

Q3：如何验证平台是否已完成VAT缴纳？
A3：通过IOSS编号和平台税务报告验证。

1. 登录卖家后台下载税务文档
2. 查找订单对应的IOSS参考号
3. 在HMRC IOSS查询工具中核验状态

Q4：自发货订单的进口VAT谁来交？
A4：由卖家或其指定清关代理缴纳。

1. 提供有效的英国EORI号码
2. 委托报关行完成清关与VAT支付
3. 保留C79税务凭证用于记录

Q5：平台代缴VAT后还能申请退税吗？
A5：不能。代缴VAT为最终消费税，不可抵扣。

1. 该税种属于终端消费者承担
2. 非企业进项税，不参与抵扣
3. 无需在VAT Return中申报此部分

平台代缴后，合规重点转向记录留存与模式区分。