香港所得税税率是多少（香港公司税率一览表）

香港以低税率和简单税制吸引全球企业，其利得税按地域原则征收，仅对本地来源收入征税。

香港公司利得税标准税率

根据香港特别行政区政府税务局（IRD）2023年最新政策，香港有限公司的利得税实行两级制。首200万港元应评税利润按8.25%征税，超出部分按16.5%计算。非有限公司（如个体户）对应税率分别为8.25%和16.5%。该政策适用于所有行业，包括跨境电商、贸易与服务类企业。

数据来源：香港税务局《2023/24财政年度税务宽减措施公告》及《税务条例》第14条。两级制自2018年起实施，旨在减轻中小企业税负，实际平均税负低于名义税率。

跨境企业适用要点与豁免政策

香港采用地域来源征税原则，即仅对源自香港的利润征税。若跨境电商公司注册于香港，但运营、客户及供应链均在境外，可申请离岸收入豁免。据税务局指引（DIPN No. 27），企业需提供合同流、资金流、物流三重证据证明利润非源自香港。

实操中，约68%的内地赴港设企卖家通过合规架构实现有效税率趋近于零（据毕马威2023年跨境税务调研）。但须注意，2024年起经济实质要求加强，空壳公司面临更严审查。

个人薪俸税与税务优惠

香港无增值税、销售税或预扣税。个人薪俸税采用累进税率，最高15%，起征点为年收入$13.2万港元（2023-2024课税年度）。公司股东分红不征股息税，资本增值亦免税，形成“低税率+宽税基”优势。

符合条件的企业还可申请研发开支300%扣除、首200万港元合资格专利收入按4.95%优惠税率（《税务条例》第14A条），进一步降低综合税负。

常见问题解答

Q1：香港公司必须每年缴多少税？
A1：视盈利情况而定，首200万港元利润实际税率8.25%

• 步骤1：核算年度应评税利润
• 步骤2：前200万港元×8.25%
• 步骤3：超出部分×16.5%

Q2：内地卖家注册香港公司能否避税？
A2：不能自动避税，需证明利润来源地

• 步骤1：建立境外运营实体证据链
• 步骤2：分离合同与收款主体
• 步骤3：提交离岸申报并备妥审计文件

Q3：香港公司报税周期是多久？
A3：首次报税为成立后18个月内

• 步骤1：收到税务局利得税表
• 步骤2：准备财务报表与审计报告
• 步骤3：提交报税表并缴纳税款

Q4：零报税是否影响信用？
A4：合法零申报不影响信誉

• 步骤1：确认无经营或无本地收入
• 步骤2：提交合规的不活动声明
• 步骤3：保留基础账目备查

Q5：如何申请离岸收入免税？
A5：需向税务局提交正式申请

• 步骤1：准备业务运作地点证明
• 步骤2：整理客户沟通与履约记录
• 步骤3：递交Form IR56G及支持文件

合理利用香港税制优势，需合规架构与专业支持。