亚马逊公司为什么可以不交税

公众常误认为亚马逊“不交税”，实则其税务安排基于合法合规的全球税务筹划与区域政策差异。

亚马逊的税务结构与合规性解析

亚马逊并非“不交税”，而是通过复杂的跨国架构优化税负。根据OECD 2023年《税收政策改革》报告，亚马逊2022年全球有效税率为12.5%，低于美国法定企业所得税率21%，但符合国际税收规则。其核心策略是在低税率国家设立子公司，将知识产权（IP）转移至卢森堡、爱尔兰等地，实现利润留存。例如，亚马逊荷兰控股公司通过“双层爱尔兰-荷兰三明治”结构（2020年前）将部分海外利润税率压至约2.5%（来源：欧盟委员会审计报告）。

美国本土纳税情况与盈利模式关联

在美国，亚马逊依法缴纳联邦与州所得税。根据其2022年10-K年报，美国所得税费用为48亿美元，有效税率15.8%。由于研发投入（$76亿）、资本折旧（$49亿）及净经营亏损结转（NOLs），应税所得额显著低于会计利润。据普华永道分析，科技企业平均利用税盾降低税负达30%-40%，亚马逊属于典型实践者。此外，亚马逊AWS高利润率业务贡献主要利润（Operating Income $24.1B），但整体集团因零售板块拖累，净利润波动影响实际缴税金额。

欧洲税务争议与政策演变

欧盟曾裁定亚马逊需向卢森堡补缴2.5亿欧元税款（2017年），认定其享受非法国家援助，但2022年欧盟法院撤销该决定，强调企业有权进行合理税务规划。当前，亚马逊在英国缴纳 corporation tax 19%（2023年起升至25%），德国为30%（含 solidarity surcharge），均高于部分发展中国家。随着OECD主导的“全球最低税率15%”于2024年在27国实施（含G7国家），亚马逊海外税率预计将上升至16.8%（PwC预测），压缩避税空间。

常见问题解答

Q1：亚马逊在中国是否缴税？
A1：是，依法缴纳各项税费 +

1. 注册外商投资企业主体
2. 申报增值税、企业所得税
3. 配合海关完税

Q2：为何财报显示“零税”？
A2：因税前亏损或税收抵免 +

1. 使用研发/投资税收抵免
2. 历史亏损结转冲抵
3. 递延所得税资产调整

Q3：个人卖家代扣税吗？
A3：视国家而定，如美国须W-9 +

1. 平台收集税务表单
2. 超$2万/200笔交易触发
3. IRS自动报送信息

Q4：FBA仓储涉及哪些税？
A4：包括进口关税与VAT/GST +

1. 货物清关缴纳关税
2. 目的地国注册VAT
3. 月度申报销售税

Q5：如何应对平台税务审核？
A5：准备完整合规文件 +

1. 更新税务登记号
2. 上传有效营业执照
3. 响应亚马逊Seller Central提示

亚马逊依法纳税，结构复杂但合规，卖家应关注属地义务。