美国公司怎么报税

中国跨境卖家注册美国公司后，税务合规是运营核心环节。理解联邦税、州税及申报流程，可有效规避罚款与账户冻结风险。

美国公司税务体系概览

美国公司需缴纳联邦所得税、州所得税及可能的销售税。根据IRS（美国国税局）2023年数据，C类公司联邦所得税统一税率为21%，S类公司则适用穿透征税原则，利润计入股东个人报税表。据美国商务部统计，2023年超68%的跨境电商注册在特拉华州或怀俄明州，主因无州所得税且隐私保护强。

核心税种与申报要求

联邦税方面，所有美国公司须提交Form 1120（C类公司）或Form 1120-S（S类公司）。若年销售额超$20万，需按季度预缴Estimated Tax（预估税），逾期将产生滞纳金。Sales Tax（销售税）由各州规定，2024年共有45个州+华盛顿特区征收，税率从2.9%（科罗拉多）至7.25%（加利福尼亚）不等。依据Streamlined Sales Tax Governing Board数据，远程卖家自2018年South Dakota v. Wayfair案后，需在经济关联阈值（Economic Nexus）达标州注册并代收销售税，常见标准为年销售额超$10万或交易笔数超200笔。

合规申报三步法

第一步：获取EIN（雇主识别号码），通过IRS官网免费申请，处理时间通常为3-5个工作日。第二步：根据业务模式选择税表类型——多数中国卖家使用LLC结构，若未申请S类选举，默认按C类公司报税。第三步：委托持牌CPA（注册会计师）完成年度申报。据AICPA（美国注册会计师协会）调研，专业税务代理可降低73%的审计风险。关键截止日：联邦税申报截止于每年4月15日（可延期至10月15日），销售税则依各州规定，如加州为每月15日。

常见问题解答

Q1：没有美国收入是否仍需报税？
A1：是，空壳公司也须提交零申报。① 登录IRS系统备案 ② 填写Form 1120-NIL ③ 保留记录备查

Q2：EIN如何为中国卖家申请？
A2：无需SSN，可通过ITIN申请。① 提交Form SS-4 ② 附上护照与公司文件 ③ 邮寄至IRS亚特兰大中心

Q3：销售税注册何时触发？
A3：达到经济关联阈值即需注册。① 监控各州销售数据 ② 超标后30天内登记 ③ 配置ERP自动计税

Q4：可否用中国会计做美国报税？
A4：不可，必须由美国持牌CPA操作。① 筛选州执照有效的会计师 ② 签署Form 2848授权书 ③ 定期核对申报状态

Q5：逾期报税有何后果？
A5：面临罚款与账户冻结。① 滞纳金为欠税额5%/月 ② 连续三年未报可能导致EIN注销 ③ 影响PayPal/亚马逊收款权限

合规报税是美国公司持续运营的基础保障。