亚马逊美国站FBM需要缴税吗？附FBA最新收费标准解析

中国卖家在运营亚马逊美国站时，常对FBM模式是否需缴税及FBA费用构成存在疑问。本文基于IRS、亚马逊官方政策与2024年卖家实测数据，提供权威解答。

亚马逊美国站FBM销售是否需要缴税？

使用FBM（Fulfillment by Merchant）模式的中国跨境卖家在美国销售商品，仍可能产生联邦所得税和销售税义务。根据美国国税局（IRS）规定，非美国居民企业若在美国从事贸易或业务并取得有效关联收入（ECI），需就该部分收入缴纳34%的企业所得税（IRC §882）。多数中国卖家通过亚马逊平台销售被视为在美国开展经营活动，因此构成ECI。此外，截至2024年，全美45个州及哥伦比亚特区已实施经济联结（Economic Nexus）规则，当卖家在某州12个月内销售额超阈值（通常为10万美元或交易笔数超200笔），即触发该州销售税注册与申报义务（来源：Streamlined Sales Tax Governing Board, 2024）。

FBA仓储与配送费用结构详解（2024年更新）

尽管FBM不使用FBA服务，但了解FBA收费标准有助于对比运营成本。根据亚马逊2024年4月发布的《北美物流费用指南》，FBA每件商品收费由履约费、仓储费、长期仓储费及可选附加费组成。标准尺寸商品（≤1磅）平均履约费为$3.22，大件商品（如家具）可达$86.65（维度|最佳值|来源：Amazon US Seller Central, 2024 Q2 Fee Schedule）。高峰季（9–12月）额外收取$0.50–$0.90/件的旺季附加费。仓储费按立方英尺每月计费，1–9月标准仓费为$0.87，10–12月升至$2.40。长期仓储费针对存放超365天的商品，最高达$6.90/立方英尺。

合规建议与成本优化策略

中国卖家应优先判断税务联结（Nexus）状态。若仅使用FBM且未在美国设实体，则通常无需缴纳联邦所得税，但一旦使用FBA仓库（位于特定州），即自动建立物理联结，须申报该州所得税与销售税。据Avalara 2023年调研，87%的中国FBA卖家因库存分布触发多州销售税责任。建议使用IRS Form 1120-F申报年度所得税，并注册各州税务局账户。成本方面，对比FBM自发货与FBA总成本时，应计入头程物流、退货处理及转化率差异——数据显示FBA商品平均转化率比FBM高35%（来源：Jungle Scout 2024 Marketplace Report）。

常见问题解答

Q1：中国个人卖家做FBM是否要交美国所得税？
A1：通常不需要，除非有有效关联收入

1. 确认无FBA库存或美国实体
2. 收入视为境外来源
3. 无需提交Form 1120-F

Q2：FBM卖家何时必须收销售税？
A2：跨州销售达经济联结阈值时

1. 监控各州销售额与订单数
2. 超过$10万或200单即注册
3. 通过Amazon Tax Collection设置代收

Q3：FBA履约费包含哪些项目？
A3：含拣货、包装、运输与客服

1. 按重量和尺寸分级计费
2. 包含配送与客户支持
3. 旺季额外加收费用

Q4：如何降低FBA长期仓储费？
A4：定期清理滞销库存

1. 每季度导出库存报告
2. 促销或移除超365天商品
3. 使用Inventory Performance Index优化

Q5：使用FBA是否影响产品排名？
A5：显著提升搜索权重与转化率

1. FBA商品获Buy Box优先权
2. 享受Prime标志流量加持
3. 退货率低提升评分

合规纳税与精准成本核算，是赢得美国市场的基础。