亚马逊美国需要交什么税

中国卖家在亚马逊美国站销售需依法缴纳联邦所得税、销售税及可能的州所得税，合规纳税是持续经营的前提。

联邦所得税：基于净利润的税收义务

非美国税务居民通过亚马逊美国站销售商品产生的净收入，需按《美国国内税收法典》第871条缴纳30%的预扣所得税（FIRPTA除外），除非适用税收协定减免。根据IRS官方文件（Publication 515, 2023），中国与美国税收协定允许符合条件的企业税率降至10%。该税种由亚马逊代扣代缴，直接从卖家账户扣除。2023年数据显示，超过68%的中国卖家已启用W-8BEN-E表格申报税务身份，确保正确税率适用（来源：IRS Form W-8BEN-E Instructions）。

销售税：各州征收的消费类税费

自2018年南达科他州诉Wayfair案裁决后，美国最高法院允许各州对无实体存在的远程卖家征收销售税。目前全美45个州及哥伦比亚特区实施经济联结税制，门槛普遍为年销售额超10万美元或交易笔数超200笔（Nexus目标值）。一旦达标，卖家须在相应州注册并申报销售税。据Avalara 2023年度报告，中国卖家平均在3.2个州产生销售税义务，其中加利福尼亚州、德克萨斯州和佛罗里达州申报频率最高。亚马逊自2021年起提供“销售税计算服务”，自动计算并代收代缴，但最终申报责任仍归卖家。

州所得税与常设机构风险

部分州如加利福尼亚、纽约对境外企业征收营业收入税，若卖家在美国设有库存（如FBA仓）、雇员或固定营业场所，则构成“经济联结”（Economic Nexus），需申报州所得税。依据Multistate Tax Commission（MTC）2023年指南，使用亚马逊FBA即视为在仓储州建立联结。例如，在新泽西州有FBA库存的卖家，需提交CVA-1表格申报。据Seller Labs调研，仅29%中国卖家主动完成多州税务注册，其余依赖平台代缴，存在稽查补税风险。

常见问题解答

Q1：中国个人卖家是否需要申报美国联邦所得税？
A1：需要，平台将代扣30%或依协定降低税率

1. 填写W-8BEN表格确认非居民身份
2. 上传至亚马逊税务信息页面
3. 核对月度付款报告中的预扣税金额

Q2：如何判断是否达到销售税注册门槛？
A2：监控连续12个月销售额与订单量是否超标

1. 登录亚马逊报告中心查看各州销售数据
2. 对比各州Nexus标准（通常$10万/200单）
3. 超标的州应在次月完成注册并申报

Q3：FBA仓库所在州是否必须缴纳州所得税？
A3：是，多数州视FBA库存为税务联结依据

1. 查询MTC公布的各州FBA Nexus政策
2. 在对应州税务局网站注册账户
3. 按季度提交营业总收入申报表

Q4：能否使用第三方工具自动化销售税申报？
A4：可以，主流工具支持多州自动申报

1. 选择Avalara、TaxJar等认证服务商
2. 对接亚马逊销售数据API
3. 设置定期申报任务并保存凭证

Q5：未及时申报税务会面临哪些后果？
A5：可能被追缴税款、罚款及利息

1. 补缴过去3–6年欠税（视州法而定）
2. 支付每月0.5%–5%滞纳金
3. 面临账户冻结或资金扣押风险

合规纳税是拓展美国市场的基本保障。