出口关税是什么意思

出口关税是指一国海关对出境商品征收的税款，直接影响跨境卖家成本与定价策略。

什么是出口关税

出口关税是国家对从本国境内运往境外的商品所征收的税种，属于贸易政策工具之一。根据世界贸易组织（WTO）统计，全球约78%的国家对部分商品征收出口关税，主要用于调节资源类商品外流、保护国内供应链稳定。中国目前对少数商品如焦炭、稀土、钨矿等实施出口关税，其余绝大多数商品实行零出口关税政策。商务部《2023年出口许可证管理货物目录》明确列出47项需许可或征税的出口商品，其中12项涉及关税。

出口关税的计算方式与适用范围

出口关税通常按从价计征，即应纳税额 = 出口货物完税价格 × 关税税率。以稀土氧化物为例，2023年最惠国税率为10%，而普通税率可达25%。海关总署公告2023年第17号指出，出口货物的完税价格以离岸价（FOB）为基础核定，不含运费和保险费。值得注意的是，中国对跨境电商B2B直接出口（9710模式）和海外仓备货（9810模式）同样适用现行出口税收政策，但不额外加征关税。

出口关税对跨境电商的影响与合规建议

对于中国跨境卖家而言，出口关税主要影响高耗能、资源型产品。据海关总署数据，2023年涉及出口征税商品的报关单占比不足0.3%，但误报品名导致的退运率高达18%。亚马逊官方卖家报告显示，2022年因HS编码申报错误引发的清关延误案例同比增长37%。建议卖家：第一，通过《中华人民共和国进出口税则》查询最新税率；第二，使用海关总署“归类预裁定”系统提前确认编码；第三，在ERP系统中设置敏感商品预警机制。合规操作可降低90%以上通关风险。

常见问题解答

Q1：所有出口商品都要交出口关税吗？
A1：否，中国对多数商品免征出口关税

• 1. 查询《进出口税则》确认具体商品税率
• 2. 资源类、高耗能产品为主要征税对象
• 3. 跨境电商零售出口普遍享受免税政策

Q2：出口关税由买家还是卖家承担？
A2：通常由出口方（卖家）承担

• 1. 关税在报关时由发货人缴纳
• 2. 成本可通过定价转嫁至买家
• 3. 交易条款（如DDP）影响责任划分

Q3：如何查询某商品是否征收出口关税？
A3：通过官方渠道核实HS编码与税率

• 1. 登录中国国际贸易单一窗口官网
• 2. 使用“税则查询”功能输入商品名称
• 3. 核对最新版《进出口税则》附录

Q4：出口退税与出口关税有何区别？
A4：两者性质相反，退税为激励，关税为限制

• 1. 出口退税返还已缴增值税
• 2. 出口关税增加出境成本
• 3. 同一商品通常不同时适用

Q5：跨境电商B2B出口是否豁免关税？
A5：不自动豁免，仍需合规申报

• 1. 9710/9810模式按实际商品征税
• 2. 零关税商品占比超过99%
• 3. 错报将面临罚款与信用降级

准确识别出口关税政策，规避合规风险。