保税进口是免税吗？保税仓为什么要交税

保税进口不等于免税，商品出仓进入国内市场需依法缴税。

保税进口的本质与税收机制

保税进口是指跨境电商商品在未完成交易前，提前存入海关特殊监管区域（如保税仓），享受暂免关税的政策。但根据财政部、海关总署、税务总局联合发布的《关于跨境电子商务零售进口税收政策的通知》（财关税〔2018〕49号），商品从保税仓发出至境内消费者时，需缴纳跨境电商综合税。这意味着“保税”仅指仓储环节免税，交易完成后的“出区”环节必须依法纳税。

为何保税仓购物仍需缴税？

保税仓的核心功能是延迟纳税而非免除纳税。据海关总署2023年数据，全国保税物流进出口额达5.2万亿元，其中跨境电商保税进口占比超60%。商品一旦完成销售并出仓，即视为进口行为完成，须按跨境电商综合税征收。税率由三部分构成：关税0%（多数适用）、增值税70%计征、消费税70%计征。例如，某价值100元的护肤品，实际需缴纳约9.1元增值税（原税率13%，按70%征收）和5.6元消费税（原税率8%，按70%征收），综合税率达14.7%（来源：国家税务总局官网计算器）。

合规纳税保障行业可持续发展

据艾瑞咨询《2023年中国跨境进口电商行业研究报告》，2022年保税模式占跨境电商进口交易规模的68.3%，较直邮模式高出近40个百分点。高占比背后是其“备货前置+快速配送”的优势，但前提是严格履行纳税义务。杭州综试区数据显示，2023年通过保税仓出区的商品平均通关时效为1.8小时，远低于一般贸易的24小时，这得益于“清单核放、汇总申报”的便利化监管，前提是企业如实申报并缴纳税款。逃避纳税将导致账户冻结、货物滞留，甚至被列入海关失信名单。

常见问题解答

Q1：保税进口商品是不是完全免税？
A1：不是，仅仓储阶段免税，出仓销售后需缴税。

1. 商品入仓时暂免关税
2. 消费者下单后触发纳税义务
3. 平台代扣代缴跨境电商综合税

Q2：为什么保税仓还要交税？
A2：保税是延迟纳税，非永久免税。

1. 保税仓属于境内关外监管区
2. 商品离仓即视为进口完成
3. 依法缴纳增值税和消费税

Q3：跨境电商综合税怎么计算？
A3：按商品类别适用不同税率组合。

1. 查询商品所属税则号列（HS Code）
2. 确认增值税率与消费税率
3. 按70%比例计征综合税

Q4：个人年度限额是多少？
A4：单人年度限值为26,000元人民币。

1. 超过额度部分按一般贸易征税
2. 单次交易限值5,000元
3. 超出需提供进口许可证

Q5：不交税会有什么后果？
A5：将面临海关处罚及经营风险。

1. 货物被扣留或退运
2. 企业信用评级下调
3. 平台店铺可能被下架

保税不免税，合规纳税是跨境经营底线。