国际支付怎么交税

跨境交易中收到的国际支付如何合规纳税，是出海卖家必须掌握的核心财税知识。

国际支付涉税基本框架

中国跨境卖家通过PayPal、Stripe、亚马逊等平台收取的国际货款，属于“跨境应税行为”，需依法申报增值税和企业所得税。根据国家税务总局公告2019年第36号，出口货物适用增值税退（免）税政策，前提是完成出口报关且收汇合规。2023年海关总署数据显示，全国跨境电商B2B直接出口（9710模式）报关单同比增长45.6%，表明合规申报已成为主流趋势。未报关的小额包裹若通过第三方支付收款，仍需按“视同出口”原则申报免税或退税，否则存在税务风险。

主要税种与申报要点

增值税方面，符合条件的出口货物适用0%税率，并可申请退税，平均退税率为13%（依据财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）。企业所得税按利润的25%计征，小微企业可享优惠税率。据商务部《2023年中国电子商务报告》，超68%的头部跨境企业已建立独立账套核算跨境收入。实操中，卖家须将每笔国际支付与报关单、物流单、发票匹配，确保“三单合一”。国家外汇管理局要求单笔超等值5000美元的跨境收入必须申报，2022年外管系统累计处理跨境收支申报1.2亿笔，违规未申报将影响外汇额度。

平台代扣与自主申报路径

部分平台如Shopify Payments、Amazon Pay在结算时会提供税务报告，但不代扣中国税款。卖家需自行通过电子税务局提交《跨境应税行为免税备案表》或《出口退税申报系统》数据。深圳税务局试点“跨境电商税务通”系统，实现报关、收汇、退税一键比对，平均退税到账周期缩短至7个工作日。据浙江某服装类卖家实测经验，使用ERP系统同步Stripe收款记录与金蝶财务模块，可降低80%对账错误率。建议月营收超10万元的卖家委托专业税务代理机构处理申报。

常见问题解答

Q1：通过PayPal收到美元是否要交税？
A1：需要，所有跨境收入均需申报 ① 登录电子税务局录入收入 ② 匹配出口报关单 ③ 提交免税或退税申请

Q2：没有出口报关能否享受增值税免税？
A2：不能，无报关记录无法证明货物离境 ① 补办9710报关 ② 整理物流签收凭证 ③ 向主管税务机关说明情况

Q3：个人账户收外汇是否会被查？
A3：会被监管，超5000美元需申报 ① 外管局监测个人账户大额入账 ② 银行要求提供资金来源证明 ③ 建议开设公司账户收汇

Q4：如何确定应税收入金额？
A4：以实际到账人民币金额为准 ① 按收款当日中间价折算 ② 扣除平台手续费后计入收入 ③ 保留银行结汇水单备查

Q5：小规模纳税人能否免征增值税？
A5：可以，月销售额≤10万可免税 ① 开具普通发票 ② 完成出口备案 ③ 每季度申报跨境免税销售额