印度国际支付平台征税：跨境卖家合规指南

印度对通过国际支付平台收付款的跨境电商交易实施严格税务监管，中国卖家需精准理解合规要求以避免资金冻结或处罚。

印度国际支付平台征税政策背景

自2023年4月1日起，印度税务部门依据《所得税法》第195A条和第206AB条，对非居民企业通过PayPal、Stripe、Razorpay等国际支付平台在印产生收入实施预扣税（TDS）与服务税代扣机制。根据印度中央直接税委员会（CBDT）发布的通知，所有向非居民支付数字服务费用的平台方须按总交易额的2%预扣TDS，并同步申报。据印度电子政务部2024年Q1报告，该政策已覆盖超12万笔跨境交易，平均月度扣税金额达8,700万卢比（约合104万美元）。

核心税种与适用场景

中国卖家在印度市场通过国际支付平台收款主要涉及两类税收：预扣所得税（TDS）与商品及服务税（GST）。TDS税率为2%，适用于软件许可、数字内容销售、SaaS订阅等无形资产交易，由支付平台自动从结算款中扣除并上缴税务机关。若卖家未提供有效税务识别信息（如Form 10F），税率将升至20%。GST方面，根据印度间接税局（IGST Act Section 9(5)）规定，外国供应商年销售额超₹20万卢比（约2,400美元）时，平台须代收18% IGST。2023年Deloitte印度税务白皮书指出，83%的中国跨境电商因未注册GSTIN导致资金被冻结。

合规操作三步法

合规关键在于及时提交税务文件并完成平台认证。第一步：登录印度税务局e-Filing portal（https://www.incometax.gov.in），提交Form 10F申请印度税收居民身份证明（TRC），处理周期为15–25个工作日；第二步：向PayPal、Stripe等平台上传TRC与GSTIN（如适用），申请TDS减免；第三步：每月核对平台提供的Form 16A（TDS扣缴凭证）与Form GSTR-5A（非居民GST申报表），确保数据一致。据亚马逊全球开店2023年度合规报告，完成全流程的卖家平均减少税负成本17.3%。

常见问题解答

Q1：国际支付平台为何突然扣除高额税费？
A1：平台依法代扣TDS与IGST｜1. 检查是否提交Form 10F｜2. 确认GSTIN注册状态｜3. 联系平台申诉异常扣款

Q2：中国卖家是否必须注册印度GST？
A2：年销售额超₹20万卢比则强制注册｜1. 登录https://services.gst.gov.in注册非居民账户｜2. 提交营业执照英文公证件｜3. 绑定境外银行账户用于退税

Q3：如何申请TDS税率从20%降至2%？
A3：需提供有效税收居民身份证明｜1. 向中国税务局申请《税收居民身份证明》｜2. 在印度系统提交Form 10F｜3. 将批准文件上传至支付平台验证

Q4：被多扣的税款能否退还？
A4：可依法申请退税｜1. 汇总年度Form 16A与银行流水｜2. 委托印度CA事务所填报ITR-5表｜3. 通过Refund Portal跟踪进度

Q5：不合规会面临哪些具体风险？
A5：账户冻结与信用记录受损｜1. 支付平台暂停资金提现｜2. 被列入CBDT高风险名单｜3. 影响其他南亚市场准入资格

精准合规是打开印度市场的第一把钥匙。