亚马逊做FBA必须有VAT吗？中国卖家合规指南

中国卖家在亚马逊欧洲站发FBA货，是否需要VAT成为跨境合规关键问题。答案取决于销售目的地与库存布局。

欧盟FBA发货强制要求注册VAT

根据欧盟自2021年7月1日实施的进口增值税（IOSS）新规及远程销售阈值政策，若中国卖家将货物通过FBA模式发往欧盟任一国家仓库（如德国、法国、意大利等），即视为在当地产生库存，触发远程销售规则。此时无论销售额是否超过当地免税门槛，均需提前注册该国或泛欧VAT税号。据欧盟委员会官方文件（EU VAT Directive 2006/112/EC）规定，库存所在地即为税务责任发生地。亚马逊后台也明确要求：使用欧洲FBA服务前必须上传有效VAT税号，否则账户将被暂停销售权限。

英国FBA同样强制VAT注册

英国脱欧后独立执行VAT制度。HMRC（英国税务海关总署）规定：凡将商品存储于英国境内FBA仓库的非英国企业，必须注册英国VAT。2023年亚马逊Seller Central更新政策指出，未提交有效英国VAT信息的卖家无法创建英国FBA货件。实测数据显示，98%的中国卖家在开通英国FBA前已完成VAT注册（来源：J&P会计师事务所《2023中资跨境电商税务合规报告》）。当前英国B2C远程销售阈值为£70,000/年，但FBA模式下此豁免不适用。

非欧盟/英国FBA无需VAT

若仅使用亚马逊美国、加拿大、日本或澳大利亚FBA服务，中国卖家无需注册VAT。这些国家采用GST/HST或销售税体系，对境外卖家无强制VAT登记要求。例如美国各州普遍征收Sales Tax，但联邦层面无VAT制度；加拿大要求年销售额超CAD$30,000注册GST，但与中国VAT无关。因此，只有涉及欧盟和英国FBA仓储时，VAT才为必选项。

常见问题解答

Q1：没有VAT能否创建欧洲FBA货件？
A1：不能。亚马逊系统自动拦截无VAT信息的货件

• 步骤1：登录Seller Central进入“税务信息”页面
• 步骤2：上传有效欧盟成员国VAT证书
• 步骤3：通过验证后方可创建FBA配送计划

Q2：小批量测试发FBA是否需要VAT？
A2：需要。只要货物进入欧盟/英国FBA仓即触发义务

• 步骤1：确认首批发货目的国
• 步骤2：向该国税务局提交VAT注册申请
• 步骤3：获取税号并录入亚马逊后台

Q3：注册了英国VAT是否覆盖整个欧洲？
A3：否。英国VAT仅适用于英国本土

• 步骤1：若同时发往德国、法国等需单独注册
• 步骤2：申请泛欧VAT可简化多国申报
• 步骤3：启用Pan-EU或EFN+物流方案匹配税务结构

Q4：VAT注册周期多久？
A4：通常3–6周，建议提前规划

• 步骤1：准备营业执照、法人护照、店铺链接
• 步骤2：委托本地代理向税务局提交材料
• 步骤3：等待批复并领取唯一识别号（EORI/VAT）

Q5：未注册VAT被查有何后果？
A5：面临罚款、库存扣押及账户停用

• 步骤1：补缴过去两年增值税及利息
• 步骤2：支付罚金（可达欠税金额30%）
• 步骤3：重新合规后申请账户恢复

发FBA至欧盟或英国，VAT是强制前置条件。