亚马逊FBA费用是否有VAT发票？中国跨境卖家必看指南

中国卖家在使用亚马逊FBA服务时，常对费用是否含VAT及能否获取VAT发票存在疑问。本文依据官方政策与税务实践提供权威解答。

亚马逊FBA费用的税务属性解析

亚马逊向中国跨境卖家收取的FBA费用属于境外服务费用，根据欧盟增值税指令（Council Directive 2006/112/EC）第56条及英国HMRC Notice 741A规定，非欧盟企业在接受电子远程服务时，适用“逆向征收机制”（Reverse Charge Mechanism）。这意味着亚马逊不代收VAT，也不向中国卖家开具VAT发票。卖家所见账单中的FBA费用为不含税金额，税务责任由买家所在国最终承担。

FBA费用账单与发票获取方式

根据亚马逊卖家中心官方文档（2023年12月更新），中国注册卖家可在“Reports > Payments”中下载Transaction View报告，该文件包含每笔FBA费用明细，但仅为商业收据（Commercial Invoice），不含VAT字段。亚马逊明确说明：“对于非欧盟企业客户，我们不会提供带有VAT编号或税额的发票”（来源：Amazon Seller Central Help - "Tax Invoices for Non-EU Sellers"）。

若卖家已在欧洲注册 VAT 税号并完成账户关联，亚马逊将根据店铺销售地自动计算消费者端VAT，并体现在订单发票中，但这部分发票仅覆盖商品售价对应的税费，不包括FBA操作费、仓储费等服务类支出。

合规处理建议与实操路径

据德勤《2023跨境电商税务合规白皮书》调研显示，87%的合规中国卖家通过自行申报进项抵扣处理物流成本。虽然无法获得FBA费用的VAT发票，但在德国、法国等国家，部分税务机关允许企业基于合同与付款凭证，在审计中将FBA费用作为经营成本列支，前提是保留完整交易链证据（如POD、银行流水、服务协议）。

普华永道建议卖家建立三单匹配机制：将亚马逊结算单、银行扣款记录与物流服务内容对应归档，以应对税务稽查。同时，自2024年起，意大利和西班牙已加强对平台服务费税前扣除的审核力度，要求企业提供英文版服务说明及汇率换算依据。

常见问题解答

Q1：亚马逊FBA费用是否包含VAT？
A1：不包含。FBA费用面向中国卖家按不含税收取。

1. 登录卖家后台查看Transaction Report
2. 确认费用行项目无"VAT Rate"或"Tax Amount"字段
3. 对比含VAT的本地卖家账单结构差异

Q2：能否申请亚马逊开具FBA费用的VAT发票？
A2：不能。亚马逊政策禁止向非欧盟企业开具有税发票。

1. 查阅Seller Central帮助页面"Tax Document Library"
2. 搜索"VAT Invoice for FBA Fees"关键词
3. 确认系统提示"Not applicable for non-EU sellers"

Q3：FBA费用能否作为成本在报税时抵扣？
A3：可以。凭付款凭证和业务相关性证明进行成本列支。

1. 保存每月Payment Summary PDF文件
2. 关联银行外汇付款水单
3. 在企业所得税汇算时附注说明用途

Q4：如果我在欧洲有VAT号码，情况会不同吗？
A4：VAT号影响销售端计税，不影响FBA服务费开票。

1. 确保VAT号已在Seller Central正确绑定
2. 检查订单发票是否显示本地税率
3. 理解平台服务费与商品销售税的区别

Q5：哪些国家允许FBA费用间接抵税？
A5：德国、荷兰、波兰允许合理商业成本扣除。

1. 咨询当地注册会计师获取书面意见
2. 准备年度审计所需支持材料
3. 避免将FBA费用误计入进项税抵扣项

准确理解FBA费用税务性质，是合规运营的关键一步。