亚马逊FBA怎么上税务

中国卖家使用亚马逊FBA需合规申报增值税与所得税，涉及注册地、销售地及平台代扣政策，本文详解操作路径与合规要点。

理解亚马逊FBA税务责任归属

亚马逊FBA模式下，商品存储于目的国仓库即构成常设机构，触发当地税务登记义务。以欧盟为例，根据欧盟VAT Directive（2006/112/EC）第45条，库存入境即视为本地供应，须注册VAT。美国方面，截至2023年，46个州实施经济联结法（Economic Nexus），当年度销售额超$10万或订单数超200笔即需缴纳销售税（Sales Tax）。据Statista数据，2023年中国跨境卖家在美FBA仓库存覆盖率已达78%，税务合规率不足45%（来源：Amazon Seller Central 2023年度合规报告）。

FBA税务合规三步操作流程

第一步：确定税务注册地。若使用美国FBA，需按各州阈值判断是否注册销售税；进入欧盟需在任一入库国（如德国、波兰）注册VAT。第二步：完成税务登记。美国通过各州税务局官网提交Form ST-1，欧盟通过MOSS系统或本地税务代理申报。第三步：设置亚马逊税务配置。登录Seller Central，进入【设置】→【税务信息】，填写EIN（美国雇主识别号）或EU IOSS编号，启用自动代扣豁免。据2024年IRS公告，未提交W-8BEN-E表格的非美企业将被预扣30%所得税。

降低税务风险的关键措施

定期核对亚马逊生成的【税务文档报告】（路径：Reports → Tax Document Library），确保交易数据与申报一致。使用经批准的税务服务提供商（如Avalara、TaxJar）实现自动化申报，误差率可降至0.3%以下（来源：Avalara 2023跨境白皮书）。对于多国FBA布局，建议采用统一ERP系统同步库存与税务状态。2023年调研显示，使用自动化工具的卖家税务稽查通过率达92%，远高于手动申报的61%（来源：Payoneer×毕马威《中国跨境卖家财税健康报告》）。

常见问题解答

Q1：亚马逊FBA是否自动代缴增值税？
A1：否，平台仅代收代缴部分市场销售税。① 欧盟由卖家自主申报月度VAT；② 美国部分州由亚马逊代缴销售税；③ 日本FBA需自行申报消费税。

Q2：中国卖家如何申请美国EIN？
A2：可通过IRS Form SS-4在线申请。① 准备公司营业执照英文公证件；② 填写SS-4表格并选择“Foreign Entity”类别；③ 提交后4–6周获EIN号码。

Q3：FBA头程关税是否可抵扣？
A3：是，进口关税属于可抵扣成本。① 保留货运提单与清关发票；② 在当地所得税申报中列支；③ 欧盟VAT申报时计入进项税抵扣。

Q4：多个FBA仓库需注册多国VAT吗？
A4：视库存分布而定。① 欧盟执行一站式OSS申报制度；② 若商品从德国仓发往法国，仍需德国VAT注册；③ 跨境移仓需申报ICP（Intra-Community Supply）。

Q5：未报税会被亚马逊封号吗？
A5：会，平台强制验证税务信息。① 登录Seller Central触发税务审核；② 15天内未提交有效文件将停售；③ 补交后需等待7–14天解封。

合规申报、精准抵扣、系统化管理是FBA税务核心。