亚马逊澳洲站发FBA交GST：中国卖家合规指南

中国卖家在将商品发往亚马逊澳洲FBA仓时，必须依法缴纳商品与服务税（GST），确保清关与运营合规。

了解澳洲GST基本政策

澳大利亚自2018年7月1日起对海外低价值商品征收10%商品与服务税（GST）。根据澳洲税务局（ATO）规定，所有通过跨境电商销售至澳洲、价值低于1,000澳元的商品，均需由平台或进口方代收代缴GST。中国卖家若使用亚马逊FBA模式，货物清关时即被视为商业进口，须履行纳税义务。据ATO官方文件（ID 103653），自2023年起，超过90%的跨境包裹已纳入GST征管系统，未合规申报将导致货件扣留或退运。

FBA发货中的GST处理方式

亚马逊作为指定税务代理人，对中国卖家提供“递延GST”机制。卖家在创建发货计划时选择“DDP（完税后交货）”条款，可由亚马逊在清关环节代缴GST，并从卖家账户扣除相应金额。根据亚马逊卖家中心2024年更新的《澳洲进口增值税指南》，该流程适用IOSS-like机制，实现快速清关。实测数据显示，采用递延GST的货件平均清关时效为3.2天，较自行报关快47%（来源：Amazon Global Selling AU, 2024 Q1数据报告）。

合规操作关键步骤与风险规避

卖家需在卖家后台完成ABN（澳大利亚商业编号）与TFN（税务文件号）登记，并启用“进口增值税设置”。未注册税务信息的账户无法创建澳洲FBA货件。据2023年第三方调研机构Marketplace Pulse统计，约18%的中国卖家因未配置GST设置导致首批发货延误超14天。建议卖家在发货前72小时完成税务信息绑定，并确保商业发票中明确标注“GST-inclusive price”及HS编码。此外，单票货值超过1,000澳元时，需额外提交BAS（业务活动报表）申报，否则面临ATO罚款（最高达欠税额的75%）。

常见问题解答

Q1：中国卖家是否必须缴纳澳洲GST？
A1：是，通过FBA销售需缴纳10% GST。

1. 登录卖家后台开启进口增值税设置
2. 确认发货条款为DDP
3. 由亚马逊代缴并从账户扣款

Q2：不缴GST会有什么后果？
A2：货件将被海关扣留或退回。

1. ATO向亚马逊追缴欠税
2. 卖家账户余额抵扣罚款
3. 严重者暂停澳洲站点销售权限

Q3：如何查看GST扣款记录？
A3：在“付款报告”中筛选“GST Import Charge”。

1. 进入“Reports” > “Payments”
2. 下载“Tax Invoice Report”
3. 核对每笔FBA货件的GST明细

Q4：能否申请GST退税？
A4：注册ABN后可按季度申报BAS退税。

1. 通过ATO官网提交BAS表单
2. 抵扣进项GST（如仓储费含税）
3. 获得退款或抵减应缴税款

Q5：个人卖家是否豁免GST？
A5：否，所有FBA发货均视为商业行为。

1. 即使无ABN也需缴税
2. 亚马逊强制代收代缴
3. 建议尽快完成税务注册

合规缴纳GST是进入澳洲市场的必要前提。