亚马逊FBA交税吗：中国卖家税务合规指南

中国卖家通过亚马逊FBA销售需依法履行跨境税务义务，涉及进口关税、增值税及所得税等多类税种。

亚马逊FBA销售涉及的主要税种

中国卖家使用亚马逊FBA模式发货至海外仓，商品进入目的国时即触发税务责任。以欧盟和美国为例，主要涉及进口关税（Duty）、增值税（VAT/GST）及企业所得税。根据欧盟税务局2023年新规，所有进口至欧盟的商品无论价值高低均需缴纳VAT，且必须完成EORI编号注册与IOSS申报（欧盟委员会，2023）。在美国，虽然联邦层面不征收一般销售税，但各州对远程销售征收经济联结税（Economic Nexus），销售额超10万美元或交易量达200笔的卖家需代收代缴销售税（State Tax Foundation, 2023）。

FBA头程税务处理与合规路径

FBA头程运输中，若采用DDP（Delivered Duty Paid）条款，卖家承担全部清关税费，可提升物流控制力但增加前期成本；若选择DDU（Delivered Duty Unpaid），则由承运方代缴，可能产生额外手续费。据毕马威2024年跨境税务报告，78%的中国头部FBA卖家已建立本地税务登记体系，在德国、法国、日本等地注册VAT并按月申报。同时，美国IRS明确指出，外国卖家若在美国拥有库存（如FBA仓），构成“常设机构”，需就境内所得申报1120-F表并缴纳企业所得税（IRS Publication 519, 2023）。

税务优化策略与平台责任边界

亚马逊平台仅提供税务计算工具（如Amazon Tax Calculation Service），并不承担卖家纳税义务。卖家应主动配置税务设置，启用自动代收代缴功能，并定期导出税务报告用于申报。德勤2023年调研显示，合规申报VAT的卖家平均节省15%的滞纳金与账户冻结风险。此外，利用自由贸易协定（如RCEP）原产地规则可降低部分国家关税税率。建议通过第三方税务服务（如Avalara、TaxJar）实现多国一键申报，提升效率并避免遗漏。

常见问题解答

Q1：中国卖家做亚马逊FBA是否需要缴纳进口税？
A1：需要，商品进入目的国清关时必须缴纳进口关税和增值税。

1. 确认目标国HS编码与关税税率
2. 选择DDP或DDU清关方式
3. 保留完税凭证用于财务核销

Q2：美国FBA销售是否要交销售税？
A2：是，当达到州级经济联结阈值时必须代收代缴销售税。

1. 监测各州销售额与订单量
2. 在州税务局注册销售税许可
3. 设置亚马逊自动计算税率

Q3：FBA库存是否导致中国企业所得税纳税义务？
A3：是，美国IRS视FBA库存为常设机构，需申报1120-F表。

1. 评估在美国仓库的库存规模
2. 聘请跨境税务师准备税务申报
3. 按时提交1120-F及附表

Q4：欧盟VAT如何申报？周期是多少？
A4：需注册当地VAT税号，按月或季度申报缴纳。

1. 通过代理注册欧盟VAT税号
2. 每月导出亚马逊税务报告
3. 委托会计师提交SA300表格

Q5：未缴FBA相关税费会有什么后果？
A5：可能导致账户冻结、货物扣押及高额罚款。

1. 立即联系税务顾问补报
2. 向海关或税务局提交解释说明
3. 调整运营模式避免再犯

合规纳税是FBA长期运营的基础，建议提前布局全球税务架构。