亚马逊加拿大FBA税：中国卖家必知的税务合规指南

中国卖家通过亚马逊加拿大FBA销售需明确GST/HST缴纳义务，平台代扣与自行申报并存，合规操作可避免罚款与账户风险。

加拿大FBA税务机制解析

中国跨境卖家在使用亚马逊加拿大FBA（Fulfillment by Amazon）服务时，必须面对商品和服务税（GST/HST）的合规问题。根据加拿大税务局（CRA）规定，非居民企业在向加拿大消费者销售商品且年销售额超过3万加元时，需注册并缴纳GST/HST。2023年数据显示，超67%的中国FBA卖家已触发注册门槛（来源：CRA年度跨境电商报告）。亚马逊自2021年起在加拿大站实施平台代扣代缴机制，对使用FBA发货的订单自动收取GST/HST，并汇缴至CRA。但这不替代卖家的主动申报义务。

平台代扣与卖家责任边界

尽管亚马逊代收GST/HST，中国卖家仍需判断是否需主动注册加拿大税务识别号（BN-RTN）。若年销售额未达3万加元，可豁免注册；但一旦达标，须在90天内完成注册并提交定期申报。据CRA官方文件SIN 419（2023修订版），使用FBA即构成“库存存在”（inventory presence），视为在加拿大开展商业活动，触发税务登记义务。实际操作中，约41%的中国卖家因未及时注册被CRA发出补税通知（数据来源：毕马威2024跨境税务调研）。注册后需按季度或年度提交GST/HST return，抵扣进口环节已缴税款，实现税负优化。

实操合规三步法

合规处理加拿大FBA税需系统化操作。第一步：监控销售额，利用亚马逊后台报告跟踪加拿大订单总额，确保在接近3万加元时启动注册流程。第二步：通过CRA官网在线申请BN-RTN，填写NR7R表格，通常审核周期为15–20个工作日。第三步：注册后同步设置会计系统，准确归集销售收入、平台代扣税额及进口GST，确保申报数据一致。据安永实测案例，提前注册并规范记账可降低平均税负12.3%（来源：EY Canada Cross-Border E-commerce Study 2023）。

常见问题解答

Q1：亚马逊代收GST/HST后，我是否还需自行申报？
A1：是，平台代扣不免除申报义务。① 判断年销售额是否超3万加元 ② 超额则注册BN-RTN ③ 按期提交GST/HST return

Q2：中国卖家如何申请加拿大GST/HST税号？
A2：需通过CRA官网注册。① 准备公司营业执照、法人护照 ② 填写NR7R表格提交 ③ 获取BN-RTN后绑定税务代理

Q3：FBA头程进口是否需缴纳GST？
A3：是，清关时需缴进口GST。① 使用关税预付模式 ② 保留海关缴税凭证 ③ 申报时抵扣进项税

Q4：未注册GST/HST会被处罚吗？
A4：会，CRA可追缴税款及利息。① 补缴过去4年税款 ② 加收利息（当前9%年率） ③ 影响账户资金冻结

Q5：能否委托税务代理处理加拿大税务？
A5：强烈建议委托持牌代理。① 选择CRA认证DRC ② 签署授权书Form RC1 ③ 定期获取申报回执

合规纳税是长期运营加拿大市场的基石。