亚马逊走FBA出口需要交税吗

中国卖家通过亚马逊FBA出口商品时，是否需要缴税涉及出口退税、增值税与目的国关税等多重政策，需结合贸易方式与税务资质判断。

出口环节：是否缴纳增值税

根据中国财政部、国家税务总局发布的《关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号），生产企业自营或委托外贸企业代理出口自产货物，实行增值税“免抵退”政策。若中国卖家具备一般纳税人资格且取得合规增值税专用发票，通过FBA发货属于“视同出口”，可申请出口退税。2023年数据显示，跨境电商综试区内符合条件的B2B出口退税平均到账周期缩短至7个工作日内（来源：国家税务总局官网）。

FBA头程运输中的税务处理

将货物从中国发往亚马逊海外仓（如美国FBA仓库）属于跨境物流行为。头程运输若采用“一般贸易报关出口”，需申报商品编码、价值与数量，并作为退税依据。据深圳海关2024年一季度数据，采用9810（跨境电子商务出口海外仓）监管模式的企业退税成功率超92%。若以“快件或小包”方式发货，则无法享受退税，且可能被目的国认定为商业进口而征收关税。

目的国进口环节税收责任

以美国为例，根据U.S. Customs and Border Protection（CBP）规定，单票货值超过800美元的进口货物需缴纳关税。FBA头程若按DDP（Delivered Duty Paid）条款发货，卖家承担美国进口关税；若为DDU条款，则由亚马逊或承运方代缴后向卖家追偿。据J&P会计师事务所2023年调研，约67%的中国FBA卖家因未合理规划清关方式，导致额外税费支出增加12%-18%。

常见问题解答

Q1：没有进出口权能否通过FBA出口并退税？
A1：不能直接退税。需通过有资质的外贸代理企业报关出口。

1. 寻找具备进出口权及税务登记的一般纳税人代理公司
2. 签订代理出口协议并开具增值税专用发票
3. 由代理企业在电子口岸系统申报退税

Q2：FBA发货一定要申请出口退税吗？
A2：非强制，但放弃退税等于变相提高成本。建议符合条件即申请。

1. 确认企业为一般纳税人且产品在退税目录内
2. 完成出口退税备案
3. 准备报关单、发票、提单等资料提交税务局

Q3：个人店铺能否享受FBA出口退税？
A3：不能。个体工商户或个人卖家无增值税纳税人资格，无法退税。

1. 注册有限责任公司并办理一般纳税人认定
2. 以公司名义开通亚马逊企业账号
3. 通过公司账户收汇并完成税务申报

Q4：美国FBA入库后是否还需缴税？
A4：入库不产生新税种，但销售环节需缴纳销售税（Sales Tax）。

1. 注册州级销售税许可（如加州CDTFA）
2. 通过亚马逊税务计算工具自动代扣
3. 定期申报并缴纳销售税

Q5：使用第三方海外仓转FBA是否影响税务？
A5：会影响清关主体和退税链条，需确保报关与实际流向一致。

1. 报关时注明最终目的地为亚马逊FBA仓库
2. 保留完整物流轨迹证明
3. 避免被海关认定为虚假申报导致退税失败

合规报关+精准税务筹划是FBA出口降本增效的关键。