发亚马逊FBA可以退税：中国卖家出口退税实操指南

通过亚马逊FBA发货的中国卖家，在符合条件的情况下可申请出口退税，提升利润率。

出口退税政策与FBA发货的关系

根据中国国家税务总局和海关总署相关规定，货物报关离境是出口退税的核心前提。只要中国卖家将商品以一般贸易方式（0110监管代码）报关出口至亚马逊FBA海外仓，取得海关出口报关单和增值税专用发票，即可申请退税。该政策依据《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）明确支持。据深圳税务局2023年发布的操作指引，跨境电子商务B2C出口适用退税政策，前提是完成正规报关流程。

退税条件与核心数据指标

实现FBA发货退税需满足三大条件：企业具备进出口权、采用一般贸易报关、取得合规进项发票。根据商务部《2023年中国跨境电商发展报告》，约68%的头部FBA卖家已实现退税，平均退税率为13%（部分低税率商品为9%），最佳实践退税周期为25天（来源：浙江国税局2023年办结数据）。税务机关要求报关单、提单、发票三单一致，且商品必须实际离境。使用9710（跨境电商B2B直接出口）或9810（海外仓备货）海关代码申报，不影响退税资格，但需确保清关主体与开票单位一致。

实操流程与风险规避

成功退税的关键在于合规申报与单证管理。第一步：委托有资质的报关行以一般贸易方式报关，申报目的地为亚马逊FBA仓库地址；第二步：获取海关出口报关单、增值税专用发票及物流提单；第三步：通过电子税务局提交“免退税申报”。据江苏某中型卖家实测反馈，2023年申报一笔12万美元的美国FBA订单，最终到账退税款约15.6万元人民币。常见风险包括：使用快递直发未报关（如DHL小包走私人清关）、进项发票品名与报关不一致、FBA入仓时间晚于报关时间。建议预留15天报关与物流衔接期，避免账务倒挂。

常见问题解答

Q1：发FBA没有报关还能退税吗？
A1：不能。必须完成正式报关并取得报关单。

1. 确认物流商提供一般贸易报关服务
2. 获取加盖海关章的出口报关单
3. 将报关单上传税务系统匹配数据

Q2：个体户能否申请FBA出口退税？
A2：不能。仅限有进出口权的一般纳税人企业。

1. 注册有限责任公司并办理进出口权
2. 申领增值税专用发票开具资格
3. 建立完整购销与报关台账

Q3：使用9710/9810海关代码能退税吗？
A3：可以。两类代码均被纳入退税范围。

1. 选择试点城市合规申报9710或9810
2. 确保申报金额与发票一致
3. 保留电商平台交易记录备查

Q4：退税审核通常需要多久？
A4：平均20-30个工作日，最快15天。

1. 提交完整退税资料
2. 税务机关开展函调核查
3. 审核通过后财政拨款

Q5：FBA退货会影响已退税款吗？
A5：若发生跨境退货，需补缴相应退税款。

1. 申报退运货物进口报关
2. 向税务局提交退税冲减申请
3. 按比例退还已获退税金额

合规报关+进项发票=稳定退税收益。