发亚马逊FBA可以弄退税吗

中国卖家通过亚马逊FBA发货，符合条件的出口环节可申请增值税退税。

出口退税政策适用条件

根据国家税务总局《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》（国家税务总局公告2012年第24号），企业以一般贸易方式报关出口货物，且取得合规增值税专用发票、报关单和收汇凭证，可申请退税率5%–13%。FBA头程若以一般贸易报关出境，纳入退税范围。2023年商务部数据显示，跨境电商一般贸易出口退税平均到账周期为15–30天，退税率达92.7%（来源：商务部《中国跨境电商发展报告2023》）。

FBA头程操作与退税关联性

实际操作中，能否退税取决于物流申报方式。若使用快递直发（如DHL、UPS），通常归类为“快件出口”，无法提供报关单，不满足退税条件。但若采用“9610”跨境电子商务监管模式或“0110”一般贸易模式报关，且完成单证匹配，则具备退税资格。据深圳税务局2022年试点数据，采用“0110”模式发FBA仓库的企业退税成功率超85%。关键在于：货物流、资金流、票据流“三流合一”。

实操步骤与风险提示

企业需委托有资质的报关行或货代，以一般贸易方式申报出口至亚马逊FBA仓库。需确保增值税发票品名、数量与报关单一致，并在税务系统完成收汇核销。2023年浙江某头部卖家实测案例显示，通过“0110+海外仓备案”模式，成功退税11%，节省成本约18万元/季度。注意：若使用第三方代发、虚拟库存转移等非正规渠道，将被税务机关认定为不合规，面临追缴风险。

常见问题解答

Q1：发FBA是否所有情况都能退税？
A1：否，仅限一般贸易报关出口

1. 确认采用“0110”贸易方式报关
2. 获取增值税专票与出口报关单
3. 完成税务系统收汇核销

Q2：小规模纳税人能否申请退税？
A2：不能，仅限一般纳税人企业

1. 查验企业纳税人资格
2. 升级为一般纳税人
3. 建立合规进项抵扣链条

Q3：使用海外仓中转是否影响退税？
A3：不影响，只要报关至境外即可

1. 报关目的地填写FBA仓库地址
2. 保留完整物流轨迹记录
3. 确保发票与报关单信息一致

Q4：退税最高退多少个百分点？
A4：依商品编码不同，最高13%

1. 查询海关HS编码对应退税率
2. 参考财税〔2018〕32号文件
3. 咨询主管税务机关确认

Q5：没有进出口权怎么办？
A5：可委托代理公司办理报关

1. 选择有退税代理资质的货代
2. 签订外贸综合服务协议
3. 由代理协助提交退税资料

合规申报是FBA退税的核心前提。