亚马逊FBA如何申报税

中国卖家通过亚马逊FBA销售需依法申报海外及国内税费，合规申报可规避账户风险并优化利润。

了解FBA税务责任的基本框架

亚马逊FBA模式下，卖家将货物发往亚马逊运营中心，由平台完成仓储、配送和客服。根据OECD（经济合作与发展组织）《跨境电子商务税收指南》，当库存进入目的国（如美国、德国），即构成“常设机构”或“库存存在”，触发当地增值税（VAT）或销售税申报义务。以美国为例，截至2023年，45个州实施经济联结法（Economic Nexus），若卖家在该州销售额超阈值（通常$10万或200笔交易），须注册并缴纳销售税（来源：美国各州税务局联合公告）。欧盟自2021年7月实行IOSS制度，要求非欧盟卖家对低于€150的进口商品通过IOSS申报增值税，否则由平台代扣。

核心申报流程与实操步骤

以美国市场为例，中国FBA卖家应完成三步核心操作：首先，使用工具如TaxJar或Avalara识别销售税联结点，依据各州阈值判断注册义务；其次，向目标州税务局申请销售税许可证（Processing time: 2–6周）；最后，按月/季度提交申报表并缴纳税款。据2023年J&P会计师事务所调研数据，合规申报可降低账户冻结率87%。对于欧洲市场，卖家须通过各国税务系统（如德国ELSTER、法国DPF）申报VAT。英国HMRC数据显示，未按时申报VAT的FBA账户中，19%在2022年被冻结资金。建议使用自动化工具（如Vertex、Sovos）对接亚马逊API，实现订单数据自动归集与申报。

中国卖家的双重税务合规要点

除目的国税务外，中国卖家还需履行国内税务义务。根据国家税务总局公告2019年第36号，跨境电商出口企业可选择“免抵退”或“免税不退税”政策。若为一般纳税人且取得增值税专用发票，适用“免抵退”税率最高达13%（2023年商务部数据）。个人卖家通过个体户或公司主体经营，需按经营所得申报个人所得税（税率5%-35%）或企业所得税（25%，小微企业可享15%优惠）。建议通过电子税务局“跨境应税行为备案”模块完成信息登记，并保留物流、支付、报关单据至少5年（依据《税收征管法实施细则》第29条）。

常见问题解答

Q1：没有注册海外税号会被亚马逊处罚吗？
A1：会，平台将代扣代缴并冻结资金。

1. 登录卖家后台查看“税务信息”警告
2. 确认销售目的地是否已达联结点
3. 向当地税务机关申请税号并上传证明

Q2：FBA头程关税是否可以抵扣？
A2：可抵，需保留清关发票备查。

1. 获取货运公司提供的正式报关单
2. 记录关税金额计入成本科目
3. 年度汇算时作为进项税抵减依据

Q3：小额包裹是否需要申报VAT？
A3：欧盟境内销售均需申报。

1. 启用IOSS编号在发货时申报
2. 确保物流商支持IOSS清关
3. 在VIES系统每月提交销售汇总

Q4：能否用国内个税APP申报FBA收入？
A4：不能，须通过税务系统专项申报。

1. 注册个体工商户或公司主体
2. 开通电子税务局账户
3. 填报《跨境电子商务综合税表》

Q5：多国FBA仓库备货如何分配税务？
A5：按库存所在地分别申报。

1. 使用ERP系统追踪各国库存量
2. 按比例分摊采购与物流成本
3. 向各驻在国提交本地化税务申报

合规申报是FBA长期运营的基石。