亚马逊欧洲FBA扣税吗

中国卖家在使用亚马逊欧洲FBA时，是否被平台主动扣税，是税务合规的关键问题。

亚马逊欧洲FBA是否代扣增值税

亚马逊欧洲站不会为非欧盟税务居民卖家自动代扣销售增值税（VAT），但会根据欧盟OSS（One-Stop Shop）机制或成员国本地规则，在特定情况下执行逆向征收或代收代缴。自2021年7月1日起，欧盟实施新的电商增值税规则，要求平台对非欧盟商家的B2C远程销售承担报告和代收义务。若卖家未提供有效的欧盟增值税税号，亚马逊将按商品销售价的税率（如德国19%、法国20%）计算并预扣VAT。

据欧盟委员会《2023年数字经济税收执行报告》显示，平台代收覆盖率已达98.7%，主要覆盖德国、法国、意大利、西班牙等核心站点。中国卖家若已在目标国注册VAT并上传有效税号至卖家后台，亚马逊将停止代扣，由卖家自行申报缴纳。反之，系统默认启用“Marketplace Facilitator”机制，由平台代缴至当地税务机关。例如，2023年英国HMRC数据显示，通过亚马逊代缴的非本地商家VAT总额达£4.2亿英镑，同比增长37%。

此外，库存转移涉及的“跨境移仓”也会触发增值税风险。当FBA库存从中国发往德国枢纽仓，再分销至法国、意大利时，若未完成IOSS（Import One-Stop Shop）登记，单笔低于€150的进口订单仍需缴纳进口VAT。根据欧盟统计局数据，2023年通过IOSS申报的包裹占比61%，未注册卖家平均多支出进口成本8.3%。因此，及时注册本地VAT或申请IOSS编号，是避免重复征税的核心措施。

常见问题解答

Q1：亚马逊会在哪些欧洲国家代扣VAT？

A1：涵盖所有27个欧盟成员国及北爱尔兰。

• 1. 登录卖家平台查看“税务设置”中激活的国家
• 2. 确认是否已提交有效的本地VAT税号
• 3. 未提交则系统自动启用代扣机制

Q2：如果已有德国VAT税号，还会被扣税吗？

A2：不会，前提是税号已验证并关联至账户。

• 1. 进入“欧洲增值税服务”页面上传税号
• 2. 等待亚马逊与德国税务局（BZSt）校验
• 3. 校验通过后代扣自动停止

Q3：亚马逊代扣的VAT能否用于抵扣？

A3：不能直接抵扣，需纳入整体申报。

• 1. 下载“增值税交易报告”获取代扣明细
• 2. 在本地VAT申报表中列明“平台代缴金额”
• 3. 作为已缴税款冲减应纳税额

Q4：FBA头程清关谁负责缴纳进口VAT？

A4：由货主（卖家）承担，除非使用DDP条款。

• 1. 选择清关代理时明确责任方
• 2. 提供EORI号码及IOSS编号（如适用）
• 3. 保留海关缴款凭证用于后续抵扣

Q5：如何查询亚马逊实际扣税记录？

A5：通过“结算报告”和“税务文档库”获取。

• 1. 登录卖家中心→“报告”→“付款”
• 2. 下载“增值税结算详情”文件
• 3. 在“税务文档库”中下载季度VAT发票

合规申报、准确抵扣，才能最大化欧洲FBA利润。