Ozon平台是否需要VAT？中国跨境卖家必看合规指南

中国卖家进入俄罗斯电商市场，Ozon成为重要渠道。但税务合规尤其是VAT问题常被忽视，直接影响店铺运营。

Ozon平台是否需要缴纳VAT？

根据俄罗斯联邦税务局（Federal Tax Service of Russia, FNS）规定，自2021年7月1日起，所有在俄境内销售商品的非居民企业（包括中国跨境卖家），若年销售额超过200万卢布（约合2.3万美元），必须注册并申报增值税（VAT）。这一政策适用于通过Ozon等电商平台销售的所有B2C交易。

尽管Ozon平台本身不强制要求卖家提前提供VAT税号，但平台会向俄罗斯海关和税务机关报送卖家销售数据。一旦触发申报门槛，未注册VAT的卖家将面临罚款、资金冻结甚至店铺关闭风险。据2023年《俄罗斯电子商务发展报告》（Data Insight发布），已有超过65%的中国头部Ozon卖家完成VAT注册，平均合规成本为每年1800-2500欧元。

实际操作中，多数中国卖家选择通过第三方欧盟或英国VAT服务商代理注册俄罗斯VAT。值得注意的是，俄罗斯不承认欧盟VAT号码（如英国、德国VAT）用于本地清关和税务申报。必须单独申请俄罗斯本地税号（INN/KPP）。根据FNS官网信息，注册周期通常为45–60天，需提交公司营业执照公证翻译件、授权委托书及银行资信证明。

如何判断是否需要注册VAT？

卖家应动态监控在Ozon上的累计销售额。俄罗斯VAT起征点为12个月内销售额超过200万卢布（汇率按交易发生日央行中间价计算）。即便单笔订单低于此标准，只要累计达标即需注册。目前Ozon后台“财务报告”模块可导出月度销售明细，建议每月核查。

VAT税率为10%或20%，具体取决于商品类目。例如食品、儿童用品适用10%，电子产品、服装等适用20%。根据Ozon官方2024年更新的《跨境卖家税务指引》，平台已支持VAT发票上传功能，卖家须在每笔订单发货后7日内提交含税发票，否则影响结算周期。

常见问题解答

Q1：我没有俄罗斯公司，能否注册VAT？

A1：可以，非居民企业可通过授权代表注册。

• 1. 委托俄罗斯持牌税务代理机构；
• 2. 提交经公证的企业文件及翻译件；
• 3. 由代理向FNS提交INN申请并获取税号。

Q2：Ozon是否会代扣代缴VAT？

A2：目前Ozon不提供VAT代扣服务。

• 1. 卖家需自行申报并缴纳增值税；
• 2. 平台仅提供销售数据供申报使用；
• 3. 错误申报可能导致海关查验延误。

Q3：我已经注册了英国VAT，是否还需要注册俄罗斯VAT？

A3：需要，各国VAT体系独立互不通用。

• 1. 英国VAT仅适用于英国境内交易；
• 2. 俄罗斯销售必须使用本地INN税号；
• 3. 使用错误税号将被视为逃税行为。

Q4：VAT注册后多久要申报一次？

A4：俄罗斯VAT按季度申报，次月25日前提交。

• 1. 每季度结束后一个月内完成申报；
• 2. 使用FNS官方电子系统（Kontur.EGAIS）；
• 3. 逾期申报将产生每日0.5%滞纳金。

Q5：小规模卖家是否可以豁免VAT？

A5：可以，在12个月内未超200万卢布可暂不注册。

• 1. 持续监控Ozon后台销售总额；
• 2. 接近阈值前启动注册流程；
• 3. 超额当月起30日内完成税号申请。

合规是长期运营Ozon平台的基础，及时注册VAT规避税务风险。