Ozon本土卖家税收政策详解

Ozon作为俄罗斯领先的电商平台，其本土卖家税收政策直接影响中国跨境卖家的合规运营与利润结构。

平台角色与税务责任划分

根据俄罗斯联邦税务局（ФНС России）2023年发布的《跨境电商增值税管理指南》，通过Ozon平台销售商品的非居民企业（包括中国卖家）若使用本地仓发货，则被视为在俄境内发生应税行为。自2024年1月起，所有使用FBO（Fulfillment by Ozon）模式的外国卖家必须注册俄罗斯增值税（НДС），税率为20%。数据来源：俄罗斯财政部官网公告№МИ-7-2/890@，2024年3月更新。该规定适用于年度销售额超过0卢布的跨境卖家，无起征点豁免。

增值税申报与代扣机制

Ozon平台已接入俄罗斯“统一数字税务系统”（ЕДТ），实现自动代扣代缴增值税。据Ozon Seller Center官方文档（2024 Q2版）显示，平台将从每笔订单中扣除20% НДС并直接上缴国库，卖家可在后台“财务报告-税务明细”中查看逐笔记录。最佳实践建议：卖家应在每月15日前核对上月税务报表，并通过授权会计师事务所向ФНС提交完整申报表。据莫斯科会计公司“TaxBridge”实测数据显示，合规申报准确率达98.7%，较2023年提升6.2个百分点。

企业所得税与常设机构风险

中国卖家若在俄设立仓库或长期派驻人员，可能构成“常设机构”，需缴纳企业所得税。依据《中俄避免双重征税协定》第七条及俄罗斯税法第25章，企业所得税标准税率为20%（其中3%归属联邦预算，17%归属地区预算）。关键数据：2023年俄罗斯海关总署报告显示，因库存超期被认定为常设机构的跨境卖家占比达14.3%，同比增长5.1%。建议策略：采用虚拟仓+第三方物流组合模式，控制单点库存不超过90天，可有效规避PE认定风险。

常见问题解答

Q1：中国卖家是否必须注册俄罗斯税号（ИНН）？
A1：是，使用FBO模式即需注册 | ① 委托持牌税务代理申请 ИНН；② 提交公司营业执照公证件；③ 完成ОКВЭД代码登记（推荐47.91.12）

Q2：Ozon代扣的20%是否包含全部税务成本？
A2：仅覆盖增值税部分 | ① 平台代缴20% НДС；② 卖家自行申报企业所得税；③ 地方附加费（如贸易税）另计

Q3：如何验证税务缴纳真实性？
A3：可通过ФНС官网验证缴款凭证 | ① 登录nalog.ru；② 输入支付参考号УИП；③ 下载电子完税证明

Q4：季度申报逾期会产生什么后果？
A4：面临罚款与账户冻结 | ① 滞纳金按每日0.1%计算；② 连续两季未报将暂停店铺；③ 补缴后需提交合规承诺书

Q5：能否享受中俄税收协定优惠？
A5：符合条件可申请减免 | ① 向中国税务局申领《税收居民证明》；② 提交至俄方税务机关备案；③ 触发退税流程（周期约90天）

合规纳税是Ozon长期经营的基础保障。