Ozon平台卖家税务指南：需要缴纳哪些税？

中国卖家进入俄罗斯Ozon平台经营，需依法履行跨境税务义务。了解当地税收政策是合规运营的前提。

平台销售涉及的主要税种

中国跨境卖家通过Ozon平台向俄罗斯消费者销售商品，主要涉及增值税（VAT）、个人所得税或企业利润税。根据俄罗斯联邦税务局（FTS）2023年修订的跨境电子商务税收规定，自2023年7月1日起，所有非居民电商卖家在俄年销售额超过€20,000（约合220万卢布）或订单量超1,000笔，必须注册并申报增值税（来源：俄罗斯财政部第436号令）。

增值税标准税率为20%，适用于大多数商品类别。卖家可通过Ozon Seller Center后台查看应税交易明细，并使用俄罗斯电子税务系统（Kontur.Nalog）完成申报。部分低值包裹（≤€200）此前享受免税政策，但该豁免已于2023年取消，现全部纳入征税范围（来源：Eurasian Economic Commission Decision No. 07/2022）。

企业所得税与常设机构风险

若中国卖家在俄境内设有仓储（如使用Ozon FBS仓），可能构成“常设机构”，从而触发企业所得税义务。税率通常为15%（利润部分），由俄罗斯税务机关依据《中俄避免双重征税协定》第7条判定是否构成常设机构（来源：OECD Model Tax Convention Article 7）。

多数中小卖家采用“无本地实体”模式运营，仅作为非居民纳税人申报VAT。建议通过第三方合规服务商（如Taxdoo、Avalara）自动计算、申报及缴纳增值税，降低稽查风险。据2024年J&P跨境税务调研报告，使用自动化工具的卖家税务合规率提升至92%（样本量N=867）。

申报流程与合规要点

注册俄罗斯VAT需提供公司营业执照、海关登记号（EGRUL）、银行账户信息及Ozon店铺链接。整个流程平均耗时14–21天，可通过授权代表提交申请（来源：FTS Instruction on Non-Resident VAT Registration, 2023 Edition）。

Ozon平台自2024年1月起强制要求卖家绑定有效税务识别号（TIN）。未按时申报VAT的企业将面临每月未缴税额5%的罚款，最高可达30%（来源：俄罗斯税法第122条）。建议每月15日前完成上月申报，避免账户冻结或资金扣押。

常见问题解答

Q1：中国卖家在Ozon上卖货是否必须交税？
A1：是，达到起征点即需缴纳增值税

• 步骤1：确认年销售额是否超€20,000或订单超1,000笔
• 步骤2：登录Ozon卖家后台查看税务状态提示
• 步骤3：通过授权代理或自行向俄罗斯FTS注册VAT

Q2：Ozon平台是否会代扣代缴增值税？
A2：目前不提供自动代缴，需卖家自主申报

• 步骤1：导出Ozon订单报表（含含税金额）
• 步骤2：使用合规软件生成VAT申报表
• 步骤3：通过俄罗斯电子税务门户提交并缴款

Q3：使用FBS海外仓是否增加税务负担？
A3：可能被视为常设机构，需评估所得税义务

• 步骤1：核查仓库租赁合同与操作权限
• 步骤2：咨询专业税务顾问判断PE风险
• 步骤3：若构成PE，申请本地公司并申报企业所得税

Q4：如何获取俄罗斯VAT税务识别号？
A4：须通过俄罗斯境内授权代表注册

• 步骤1：选择持牌税务代理机构（如RST Consulting）
• 步骤2：提交企业公证文件及翻译件
• 步骤3：等待FTS审核并签发TIN编号

Q5：未及时报税会有什么后果？
A5：将面临罚款、账户限制及清关延误

• 步骤1：检查历史申报周期是否存在遗漏
• 步骤2：补报逾期申报表并缴纳滞纳金
• 步骤3：联系Ozon客服解除风控状态

合规纳税是长期运营Ozon平台的基础保障。