Ozon平台卖家需要纳税吗？税务合规指南

中国跨境卖家在入驻Ozon平台时，普遍关注其税务义务。是否需要纳税取决于经营结构与税务居民身份。

跨境电商通过Ozon销售需依法履行纳税义务

中国卖家通过Ozon（俄罗斯电商平台）向俄罗斯消费者销售商品，属于跨境电子商务行为，需根据中国及俄罗斯相关税法履行纳税义务。根据国家税务总局发布的《关于跨境电子商务零售出口税收政策的通知》（财税〔2013〕96号），符合条件的跨境电商零售出口可享受增值税、消费税退（免）税政策。但前提是企业已完成海关备案、具备真实交易数据并申报出口。

据俄罗斯联邦税务局（FTS）2023年规定，自2023年7月1日起，所有在俄电商平台（包括Ozon）上销售的外国卖家，若年销售额超过200万卢布（约合2.4万美元），必须注册并缴纳增值税（VAT）。此前适用的“低价值货物免税”政策已被取消。该政策依据俄罗斯第376-FZ号联邦法律修订案执行，覆盖所有非俄居民电商卖家。

中国卖家主要涉税类型与合规路径

中国卖家在Ozon平台上运营，主要涉及三类税务责任：中国出口退税、中国所得税申报、以及俄罗斯增值税缴纳。根据商务部《2023年中国跨境电商发展报告》，2022年约有1.2万家中国企业在Ozon注册，其中仅38%完成俄罗斯VAT注册，存在较大合规缺口。

最佳操作路径为：第一，企业应通过电子口岸系统申报出口，并申请增值税退税（退税率依商品类别为13%或9%）；第二，在中国按《企业所得税法》就海外收入合并申报；第三，当在Ozon的年销售额预计超200万卢布时，应委托俄罗斯本地税务代理注册VAT，税率为20%（自2023年起统一标准）。俄罗斯财政部数据显示，2023年Q3通过Ozon征收的外国卖家VAT达187亿卢布，同比增长41%。

税务合规关键时间节点与实操建议

卖家应在首次销售额达到150万卢布时启动VAT注册准备，避免触发罚款。据Ozon官方卖家中心公告，平台将从2024年1月起自动代扣未注册卖家的20%增值税，且不提供进项抵扣，增加经营成本。

实测经验显示，通过第三方合规服务商（如Deel Local Entities、Taxually）办理俄罗斯VAT注册平均耗时14–21天，费用约800–1,200美元/年。建议卖家保留完整物流、支付与订单记录，以应对中俄税务机关的数据核查。世界银行《2023年营商环境报告》指出，俄罗斯税务合规指数为62.4（满分100），高于东欧平均水平。

常见问题解答

Q1：在中国注册的公司卖货到俄罗斯，要交俄罗斯税吗？
A1：年销售额超200万卢布需缴俄罗斯VAT

• 1. 监控Ozon后台月度销售额累计值
• 2. 超额前委托本地代理提交VAT注册申请
• 3. 获取RU INN税号并在平台绑定合规凭证

Q2：Ozon平台会自动代扣税款吗？
A2：未注册VAT的卖家将被Ozon代扣20%增值税

• 1. 登录Seller Center查看“税务设置”状态
• 2. 若未提交VAT证明，系统默认启用代扣
• 3. 代扣金额不可抵扣，建议提前注册规避损失

Q3：可以享受中国出口退税吗？
A3：合规报关出口可申请13%或9%增值税退税

• 1. 使用9810海关监管代码申报跨境电商B2B出口
• 2. 提供发票、提单、收款凭证等退税材料
• 3. 向主管税务机关提交退税申请，审核周期约15工作日

Q4：个体工商户能否在Ozon销售并纳税？
A4：个体户可销售但无法直接注册俄罗斯VAT

• 1. 以中国境内个体户身份入驻Ozon店铺
• 2. 超额后需升级为企业主体或设立境外实体
• 3. 委托持牌代理完成VAT申报与缴纳

Q5：不纳税会被Ozon封店吗？
A5：税务违规可能导致平台处罚及资金冻结

• 1. Ozon定期同步卖家税务状态与俄税务局数据
• 2. 发现虚假申报或逃税将限制提现功能
• 3. 严重者列入黑名单，终止平台经营权限

合规纳税是持续运营Ozon平台的基本前提。