Ozon平台卖家税务指南：中国跨境卖家如何合规缴税

中国卖家通过Ozon拓展俄罗斯市场时，需明确增值税、所得税及平台代扣规则，确保合规经营。

跨境税务基础：中国卖家在Ozon上的纳税义务

中国跨境卖家在Ozon平台上销售商品，属于向俄罗斯消费者提供跨境电子商务服务，主要涉及俄罗斯增值税（VAT）和可能的所得税。根据俄罗斯联邦税务局（FTS）2023年修订的《第372-FZ号联邦法律》，自2023年7月1日起，所有向俄罗斯个人消费者销售的外国电商企业，无论销售额大小，均需注册并缴纳俄罗斯增值税。该政策由俄罗斯财政部与海关联合执行，Ozon作为本地平台方已全面接入税务申报系统（ЕГАИС-3），对非居民卖家实施自动代扣代缴机制。

Ozon平台代扣税率与计算方式

目前，Ozon对中国卖家统一按销售额的20%代扣俄罗斯增值税，适用标准税率。此数据来源于Ozon Seller Center后台“财务报告”模块的官方说明（2024年3月更新）。例如，若商品售价为1,000卢布，Ozon将扣除200卢布作为VAT上缴俄罗斯国库，剩余800卢布计入卖家可结算收入。值得注意的是，该税率适用于所有通过Ozon国际计划（Ozon Global）入驻的中国卖家，且不设起征点。此外，Ozon不代扣企业所得税，但根据OECD发布的《2023年数字经济税收报告》，若卖家在俄境内构成常设机构（如使用本地仓FBO模式长期存储货物），可能触发所得税申报义务，建议年销售额超3000万卢布（约32万美元）的卖家咨询专业税务顾问。

合规操作路径与关键时间节点

中国卖家无需自行注册俄罗斯税号，Ozon已通过其子公司完成税务登记并履行代缴责任。卖家可在Seller Center的【财务】→【税务信息】中查看每笔订单的VAT明细。据2024年Q1 Ozon官方发布的《跨境卖家税务透明度报告》，98.6%的中国卖家通过平台代扣实现合规，平均每月节省税务申报时间约15小时。建议卖家定期导出“.xlsx”格式的税务报表，用于国内出口退税核销。同时，自2024年1月起，俄罗斯海关要求所有进口商品标注“Код ТН ВЭД”（海关编码），错误归类可能导致清关延误或额外关税，建议使用Ozon推荐的HS Code查询工具进行匹配。

常见问题解答

Q1：Ozon是否为中国卖家代缴俄罗斯增值税？
A1：是的，Ozon按20%税率自动代扣代缴。

1. 登录Seller Center进入【财务】模块
2. 查看“税务发票”中的VAT明细
3. 确认平台已向俄罗斯税务局申报

Q2：中国卖家是否需要自行申报俄罗斯所得税？
A2：通常不需要，除非构成常设机构。

1. 评估是否使用俄本地仓长期备货
2. 核查年度销售额是否超过3000万卢布
3. 咨询具备EAEU资质的税务师事务所

Q3：Ozon代扣的20% VAT能否申请退还？
A3：不能，该税款为最终消费税，不可抵扣。

1. 理解VAT性质为买家承担的消费税
2. 确认定价策略已包含税负成本
3. 避免重复向国内申请出口退税

Q4：未正确申报商品HS编码会有什么后果？
A4：可能导致清关延迟或补缴关税。

1. 使用Ozon HS Code推荐工具预校验
2. 参照俄罗斯海关《ТН ВЭД ЕАЭС》分类标准
3. 保留商品技术参数以备查验

Q5：如何获取Ozon平台的税务合规证明？
A5：可通过后台下载官方税务报表文件。

1. 进入【财务】→【税务文档】目录
2. 选择周期生成PDF版税务摘要
3. 提交至国内税务机关用于备案

合规纳税是开拓俄罗斯市场的基石。